支票管理程序.docVIP

 编号：FM-TM-04-01 版号：1.0 生效日期： 发放编号： 财务管理体系文件 支票管理程序 编制　　　　　　　　日期 审核　　　　　　　　日期　　　　　　　 批准　　　　　　　　日期　　　　　　　 修订记录 修订日期 修改原因及内容摘要 修改人 审核人 批准人 初稿仅供内部讨论 2002 中华财务 版权所有1、目的 1.1为确保支票的使用满足公司业务需要，支票的使用过程符合内部控制要求，保障公司资金安全，特制定本办法。 2、适用范围 2.1本程序适用于公司支票的申领、签发、使用及报帐活动。 2.2本办法适用于本办法适用于本公司及下属控股子公司，其他部门对涉及到的有关规定亦应遵照执行。 3、相关程序及文件 3.1 出纳工作规范 FM-TM-05-03 4、工作程序 4.1支票的使用范围 1）日常费用借款，可使用现金支票。 2）公司的所有业务类和非业务类对外付款结算，金额大于1000元的，可使用转帐支票。 4.2空白支票的管理 步骤 工作内容 涉及岗位 岗位岗 步骤说明 1 空白支票保管 出纳 空白支票由出纳负责保管，空白支票的保管视同现金。 2 作废支票的处理 出纳 因故作废的支票，出纳须加盖作废印章，并登记保管，于年末列销毁清单，报财务部经理批准后予以销毁，销毁清单应存档备查。 3 支票的注销 出纳 存款帐户结清时，出纳须将剩余空白支票全部交回银行注销。 4.3对外结算的支票签发 步骤 工作内容 涉及岗位 岗位岗 步骤说明 1 对外结算业务支票申领 经办人 如结算要求为支票结算，《付款审批单》得到逐级审批，同意付款的，出纳根据《付款审批单》的内容和金额，填写支票要件，并将支票号填写于《付款审批单》。 2 双印鉴管理 出纳 会计 支票分别由出纳加盖财务章，会计加盖法人名章。 3 支票签发的审批 出纳 经办人 出纳将填写好的支票交经办人，经办人核对无误后于《付款审批单》签字确认。 4 支票签发入帐 出纳 出纳将支票存根、《付款审批单》交会计入帐 5 支票签发登记 出纳 出纳将支票签发情况登记支票登记薄，以作备查。 4.4对外结算支票领用 步骤 工作内容 涉及岗位 岗位岗 步骤说明 1 支票申领 经办人 部门经理 业务付款或日常费用，如须预先领用支票，由经办人填写《支票领用单》，本部门经理审签。 2 支票申领审批 分管副总 总经理 支票领用单须经分管副总、总经理审签后，交财务部。 3 支票申领财务审核 财务部经理 财务部经理审核后，交出纳办理。 4 支票签发 出纳 财务部经理 出纳按《支票领用单》填写支票要件，至少要列明用途、金额和收款单位，如无法明确金额的，经财务部经理核定，填写限额；如暂无法明确收款单位的，交经办人在使用支票时填写。 5 双印鉴管理 出纳 会计 支票分别由出纳加盖财务章，会计加盖法人名章。 6 支票申领确认 出纳 经办人 出纳将填写好的支票交经办人，经办人核对无误后于《支票领用单》签字确认。 7 支票申领登记 出纳 出纳保管《支票领用单》待经办人报帐，并将支票申领签发情况登记支票登记薄。并将支票存根交财务入帐。 4.5领用支票的报帐 步骤 工作内容 涉及岗位 岗位岗 步骤说明 1 报帐时间要求 经办人 支票领用的经办人在领用10天内应及时办理报帐手续。 2 对外结算类报帐 经办人 对外业务或非业务的结算，经付款审批程序，见各类付款管理程序文件。 3 日常费用类报帐 经办人 部门经理 费用类支出，经办人填写《费用报销单》，附原始凭证，如为出差的，附原始凭证及《出差报告单》，本部门经理审签。 4 费用报销复审 预算管理员 财务部预算管理员根据月度用款计划审核报销申请： 如报销申请不属于《月度资金计划》列支范围，或金额超过计划，在单据上注明“计划外”或“超计划”等字样，并作说明。 如报销申请在计划范围内，签字确认。 5 超预算报销补充程序 经办人 部门经理 预算管理员 超计划的费用报销，《费用报销单》返回经办人填写《计划外付款申请说明》，本部门经理审签，预算管理员审核。 6 报销审定 财务部经理 分管副总 财务总监 财务部经理审签《费用报销单》，交出纳； 超预算的费用报销，由总裁办公会通过，分管副总和财务总监审签。交出纳办理原借款的结算冲销。 7 报帐冲销 出纳 出纳按《付款审批单》或《费用报销单》进行原领用支票的报帐