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中五級會計 - 有限公司的決算帳戶 姓名：_____________________ 班別：_______ 購銷損益帳（Trading and Profit and Loss Account） 有限公司的購銷損益帳與獨資和合夥沒有大分別，但在損益帳可能會出現董事酬金、核數師費和債券利息。 分配帳（Appropriation Account）：列明純利的分配情況和用途 步驟一 - 將本年純利加上上年度的留存利潤 步驟二 - 顯示純利的用途：a. 轉撥至儲備帳如普通儲備帳、固定資產換置準備。 撇銷商譽及開辦費，即成立公司時所花的費用（如律師費）。 派發普通股及優先股的股息。 *若尚有未分配的純利，金額會轉到下一個會計年度，這數額會在資產負債表顯示為留存利潤。 例子：美華有限公司發行了50,000股普通股，每股$1及30,000股優先股，每股$1，股息率是2%。公司於每年12月31日辦理年結，首兩年的純利為：2000年$12000及2001年$15000。 其他資料：1. 每年轉入普通儲備金額為$1000。 商譽為$2000，分5年撇銷。開辦費為$3000，分10年撇銷。 各年度普通股的股息派發情況：2000年4%，2001年5%。優先股按協定股息率派發。 美華有限公司 分配帳2000年度至12月31日止 $ $ 承上純利 12000 美華有限公司 分配帳2001年度至12月31日止 $ $ 承上純利 ***有限公司購銷損益與分配帳的格式*** 利新有限公司 購銷損益與分配帳2000年度至12月31日止 C. 資產負債表 有限公司資產負債表的上半部與獨資和合夥沒有大分別，但在流動負債可能出現應計（擬定）股息。下半部（即資金籌措部分）可分為三部分：股本、儲備和長期負債。而己發行股本 + 儲備 = 股東資金。 注意：法定股本並非複式記帳的一部分，它只是一項參考資料。 利新有限公司 資產負債表 2000年12月31日 $ $ $ 固定資產 成本 折舊準備 帳面淨值 樓房 100000 10000 90000 裝置 40000 8000 32000 汽車 34000 12000 22000 144000 流動資產 存貨 4000 應收帳款 12000 減：呆帳準備 500 11500 預付項目 1300 銀行存款 45000 61800 減：流動負債 應付帳款 9000 應計項目 3000 應計股息 4500 16500 營運資金 45300 189300 資金籌措 法定(註冊)股本 100000股4%優先股, 每股$1 100000 200000股普通股, 每股$0.5 200000 300000 已發行股本 40000股4%優先股, 每股$1 40000 90000股普通股, 每股$0.5, 繳足 45000 85000 儲備 股本溢價 20000 普通儲備 18000 留存利潤 30000 68000 股東資金 153000 長期負債 8%債券 35000 減：債券折價 (5000) 30000 12%銀行貸款 6300 36300 189300 練習1 根據以下1999年12月31日大利有限公司的資料，編制資產負債表資金措籌的部分。 7%債券 $85