(第六场)赖永吉正风联合会计师事务所长-谈家族企业传承.pptVIP

60 1 2 3 4 5 6 7 8 9 * 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 六、信託的概念 (一)信託的意義： 什麼是信託？信託法第一條規定：「稱信託者，謂委託人將財產權移轉或為其他處分，使受託人依本旨，為受益人之利益或為特定之目的，管理或處分信託財產之關係」。簡單的說，就是財產所有權人(委託人)將其財產所有權交給公正信任的第三人(受託人)，並訂定契約，要求受託人依雙方所約定的契約內容管理、處分及運用委託人所託付之財產，再將處分管理所得之孳息及收益交由信託契約指定的受益人。受益人可能是委託人本身，我們稱其為「自益信託」；也可能包含其他任意第三人，我們則稱之為「他益信託」。 41 (二)信託相關人所扮演角色 監察人 (監督受託人) 受託人 (處分、管理、運用、信託財產) 委託人 受益人 移轉 財產 財產 交付信託 42 (三)為什麼人類的財產制度裡要存有信託制度： 1.人的生命不可能無限期 2.贈與制度的缺陷： (1)受贈人管理財產的能力 (2)分配財產的公平性 (3)財產將來的處分權 (4)財產所有權的完整性 3.繼承制度的缺陷： (1)分配公平性 (2)遺產完整性 (3)遺囑並不能解決繼承制度的問題 (4)遺產稅的繳納財源 4.財產隱匿效果 43 七、財團法人的概念： 財團法人如：長庚醫院 特性： 1.捐贈後財產即屬社會所有，非捐贈人所有 2.非營利，公益性質 3.財產獨立 44 八、家族憲法：傳承根本大法 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 談家族企業傳承 賴永吉 簡 歷 表 目 錄 壹、前言 貳、家族企業現象 參、家族企業管理問題 肆、家族企業傳承關鍵因素 伍、中國人與猶太人傳承 陸、案例介紹 柒、百年家族企業永續經營關鍵-家族治理 捌、結語 1 2 一、從張榮發遺囑談起 有關張榮發 (一)一代船王 (二)名言：「留太多財產給子孫爭吵，很不好」、 「我沒把錢看得這麼重，人一輩子能花的其實有限，能做善事救人，我就很高興」。 「我死後，遺產捐給張榮發基金會」。 「金錢是花在天下流轉的，非個人所能佔有」。 (三)105年1月20日辭世，享年90歲。 (四)105年2月14日遺體火化安葬。 (五)105年2月16日家族會議，遺囑開封。 3 遺囑內容 立遺囑人張榮發 民國16年10月6日出生，因年事已高，茲為事先妥善安排後事，特立遺囑，內容如下： 一、財務遺贈安排： 1．本人之存款及股票，全部由四子張國煒單獨繼承。 2．不動產，全部由四子張國煒單獨繼承。 二、公司業務接班，我本人希望： ＊現階段仍由本人決策經營方針及督導管理。 ＊柯麗卿次席副總裁、謝志堅次席副總裁及林榮華副總裁，要多多指導四子張國煒。 ＊百年之後的未來接班人為：四子張國煒接任集團總裁。柯麗卿仍續任次席副總裁，協助接班及集團事務。謝志堅仍續任次席副總裁，協助接班及集團事務。林榮華仍續任副總裁，協助接班及集團事務。所有副總裁們要一起共同協助，讓四子張國煒能順利接任集團總裁，也多多指導孫輩們的經營管理能力，公司業務要正常運作，所有員工不因本人辭世而有所懈怠，所有團隊要齊心協力，更加努力地為長榮集團永續經營打拚。 4 三、本人所成立的「張榮發基金會」，各關係企業每年若有盈餘，本人希望仍須繼續捐款給張榮發基金會，繼續支持及關注基金會的所有事務，持續行善佈施，回饋社會。 四、後事及葬禮之安排： ＊本人之意願為不發訃文，以登報方式敬告諸親友。於台北第二殯儀館舉辦告別式，一切儉樸莊嚴無須舖張；遺體以火葬方式處理，骨灰安放在三峽白雞農場懷恩塔。 五、遺囑執行人： ＊本人指定柯麗卿副總裁、劉孟芬總裁特助、吳界源總裁特助及法務戴錦銓執行長四人為遺囑執行人，遺產之處理，均由本遺囑執行人全權處理。 六、願眾子女及孫輩們，皆能和睦相處，互相照顧。? 立遺囑人：張榮發? 見 證 人：1、柯麗卿 2、劉孟芬 3、吳界源 4、戴錦銓? 日期：2014年12月16日 5 二、康熙遺詔內容： 奉天承運，皇帝詔曰：從來帝王之治天下，未嘗不以敬天法祖為首務。………………………………………朕之子孫百有餘人，朕年已七十，諸王大臣官員軍民以及蒙古人等無不愛惜。朕年邁之人，今雖以壽終，朕亦愉悅，至太祖皇帝之子禮親王、饒餘王之子孫現今俱各安全。朕身後，爾等若能協心保全，朕亦欣然安逝。雍親王皇四子胤禛，人品貴重，深肖朕躬，必能克承大統，著繼朕登基即皇帝位，即遵典制持服。二十七日釋服，布告中外，咸使聞知。欽此。 ? 康熙六十一年十一月十三日 6 7 8 9 10 11 12 13 14 二、利益衝突：不同身份 不同利益 不同需求 不同目的 15 一、中國人 「顏氏家訓」、「溫公家範