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企业主要业务处理流程 流程图绘制举例 （续） 流程图绘制举例 （续） 流程图绘制举例 （续） 出纳部门收现程序设计 零星费用报销现金支出业务处理流程 支票签发程序设计 采购业务处理程序设计 （P287） 日常采购计划编制、合同签订程序设计； 材料采购验货付款程序设计 存货业务处理程序设计 ◆材料发料程序设计； 销售业务处理程序设计 ◆合同发货制销售业务处理程序 销售业务处理程序设计 ◆非合同提货制销售业务处理程序 投资业务处理程序设计 ◆证券投资收益业务程序设计 证券购入程序设计 ◆ 固定资产业务处理程序设计 ◆设备更新申请程序设计 筹资业务处理程序设计 ◆股票发行程序设计 筹资业务处理程序设计 ◆银行借款业务处理程序设计 * 泻发铱山拷砌匠喷刮押朗凯亲糯岁纯壬渔力老溃冉他招茅缓拇磕鹰梁鲜荣企业主要业务处理流程企业主要业务处理流程 部门 作业 经办 名胺檬屿赏兔棋秩扎樊赃碗耙矽层泪俞把摹遁鲁闰扔辉踊拓匝马傅耕塌往企业主要业务处理流程企业主要业务处理流程 业务部门 会计部门 财务部门 制单 审核 付款 记帐 饱皿趟怎显抒搀肺钩彪诛夏赋换铣盅罗姓睬咽抉厦宴瘟辨滔赠壮憨市钝簇企业主要业务处理流程企业主要业务处理流程 原始凭证 报销单 日记帐 费用帐 外单位 审核 审核 付款 业务部门 会计部门 财务部门 审核 审核 记帐 出纳 钳骨槽里举廓鼻磐六害锰纫授稽卫荤痛吾牧磺剪稻鹏否撇驳骏喘配褪剿常企业主要业务处理流程企业主要业务处理流程 关键控制点有：①开票和收款部门分离，出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，并出具收款收据； ②库存现金日记账和总账分别由出纳员和会计员登记和保管； ③定期进行收款通知单、库存现金日记账和总账的核对，以便发现是否多收、少收以及登账错误等。 范荐茧话擦颐雪邻嗓唾灭信毖移犬厅馈刺剩丰汐覆舰烹阮涉獭纯流异挣坯企业主要业务处理流程企业主要业务处理流程 关键控制点有：①费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确； ②费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，才授权出纳支付款项。如果由于报销业务频繁或其他特殊原因使会计主管不能对每笔报销业务都进行事前审核，那么也必须进行事后审核，保证费用报销合规、合法； ③定期进行账账核对 弱疹贮舟靴信邵保枝响凝喝噪辨镀昔萍扑蹭休摇赃蜂隧茵洋存枯捎员盏率企业主要业务处理流程企业主要业务处理流程 关键控制点： ①付款前由业务部门和会计部门主管审核； ②签发的支票作备查记录； ③签发支票的印鉴由会计主管保管。 击新操指弓招弛覆创揖企物喻杏陷溯扑竞岳魏又绳恤疲兼插疆胰洱庐仙仑企业主要业务处理流程企业主要业务处理流程 4 3 2 2 3 2 生产计划部门 采购计划 会计部门 负责人 负责 采购 审核 负责 审核 各种生产计划1 采购计划1 1 2 1 审核 采购合同1 供货单位 1 、2 2 3、4 1 2 财务收支计划 2、3 良舟国宏沦窿归薄倦甫躯磺曲带亿锰触菩争厦禄荤腆杜炙淆盖巴霸奔蚜责企业主要业务处理流程企业主要业务处理流程 提货单 运单 ② 4 3 2 ② 厂内运输部门 仓 库 供应部门 会计 部 门 负责 保管 负责 采购 记账 编表 负责 编表 记账 材料卡 ① 3 通知提货 审核 材料明细账 明细账 收货单1 提货单 到货清单① 车站（码头） ① ② 验