小规模纳税人网络申报操作手册.docVIP

小规模纳税人网络申报操作手册 一、系统功能介绍 小规模纳税人增值税网络申报是小规模纳税人通过网络的方式完成申报表的申报。根据国家税务总局公告2014年第57号文件规定，自2014年10月1日起至2015年12月31日，增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(含3万元)，季度不超过9万元(含9万元)的，免征增值税。为认真落实新政策的执行，国家税务总局对小规模纳税人增值税纳税申报表有关事项进行了相应的调整，新版的小规模纳税人申报表实现了逻辑关系自动判断、自动计算、屏蔽无关栏次、错误提示等相关功能。 二、操作流程 (一)流程图 (二)具体操作步骤 1. 登录：网址。点击“原版入口”或“新版入口”均可，纳税人通过填写入用户名、密码、校验码登录。 2. 登录后点击“网络申报”进入网络申报模块后看到您当前需要申报的项目，点击“增值税纳税申报表(适合小规模纳税人)”。 3.下载申报表。进入申报表下载界面后点击“下载”，进行申报表的下载。 4.申报表填写。纳税人打开下载成功的申报表后，进行离线填写。 (1)“应税货物及劳务”的纳税人申报表填写 该期达起征点的纳税人，不含税销售额填写第1栏即可，税款会自动带出。如图： 该期未达起征点的小微企业免征增值税政策的销售额(不包括符合其他增值税免税 政策的销售额，个体工商户和其他个人不填写本栏次)，不含税销售额填写第7栏,不用填 写第一栏，如图： (2)“应税服务”的纳税人申报表填写 该期未达起征点的小微企业免征增值税政策的销售额(不包括符合其他增值税免税政策的销售额，个体工商户和其他个人不填写本栏次)如图： 该期达起征点的纳税人，在“附列资料”表第5栏填写含税销售额后，系统自动带到主表第1栏，如图： (3)若纳税户同时涉及应税货物及劳务和应税服务业务，则按以上介绍分别相应填写即可，如图 若纳税人当期在主管税务机关代开过增值税专用发票且当期未达起征点，则代开的增值税专用发票销售额系统自动带入主表第2栏，预缴税额自动带入第18栏，纳税人需将第2栏代开的数据等额填入第1栏(第7或8栏数据不包括代开专票数据)。如图： 4.保存申报表。申报表填写完成后一定要点击保存，但不能改动申报的表名。 5.上传申报表。申报表填写完毕保存后进行上传操作，点击“上传”按钮，(选择正确的上传路径进行申报表的上传) 上传成功后点击“完成”按钮。 5.再次进入申报系统点击“增值税纳税申报表(适合小规模纳税人)”，进入之后若如图提示，申报表解析审核成功，即可申报。 下一步点击申报按钮，完成申报及扣款的相关操作。 申报扣款成功后可进行缴款凭证打印、申报表打印等后续操作。 三、注意事项 (一)申报表相应提示： (二)纳税人到主管税务机关办理减免税备案后才能填写主表的第9栏和第10栏。第9栏“其他免 税销售额”填写销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。 (三)纳税人到主管税务机关办理差额征税备案后才能填写附列资料第2栏和第3栏。 (四)纳税人到主管税务机关办理固定资产减征或旧货减征备案后才可以填写主表第4栏，且第13栏减征税额将自动计算。 (五)第8栏“未达起征点销售额”，填写个体工商户和其他个人为达起征点(含支持小微企业免征增值税政策)的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。第7栏和第8栏是根据纳税人登记注册类型判断，因此这两栏只能填其中一栏。 (六)本期应补(退)税额为负数时，将不能通过网络申报。 (七)下载的Excel申报表不能在各单元格进行剪切、粘贴等操作，也不能在模版上打印。 (八)如果上传后发现数据存在问题需修改的，需要在离线的excel表格修改后再次上传申报，网络申报系统不再提供在线修改模式。