201104206班2013年夏天会计实训分录部分参考答案.doc

1.借：管理费用 300 ?????贷：库存现金?300 2.j：应收账款 长春市机电公司498110 ??财务费用?14 ??D ?????主营业务收入?普通车床423000 ?????应交税费?应交增值税 销项税额 71910 ?????库存现金?3200 3.j：应付职工薪酬 社会保险费 25000 d：银行存款 25000 4.j：材料采购 原料及主要材料 82150 D：预付账款 鞍山钢铁公司一分厂 95675 5.j：管理费用 差旅费 1500 ?????库存现金?200 D 6.j：管理费用 保险费 60060 d：银行存款 60060 7.j：生产成本 基本生产成本 铸造分厂 普通车床 77850 ??????刻模铣床?24000 ?????机加工分厂?普通车床 45195 ?????机加工分厂刻模铣床?18078 刻模铣床 35897 辅助生产成本 机修分厂 6000 D：原材料 原料及主要材料 生铁 87400 圆钢 69000 燃料 焦炭 11750 煤 2700 外购半成品?y123m电机 57600 Aob25电机 59000 D318轴承 24500 D462轴承 28980 辅助材料 润滑油 780 8.j：交易性金融资产 成本 240000 D：其他货币资金 存出投资款 240150 9.j：固定资产 生产用固定资产 255000 ??D：实收资本 298350 10.j：在建工程 设备安装工程 30220 D：银行存款 35065 11.j：应付账款 开化轴承厂 128700 d：材料采购 外购半成品 轴承d318 110000 ???应交税费?应交增值税 进项税额 18700 12.j：银行存款 163800 d：主营业务收入 刻模铣床 140000 ???应交税费?应交增值税 销项税额 23800 13.j：银行存款 140000 d：短期借款 140000 14.j：银行存款 520000 d：应付债券 债券面值 500000 15.j：固定资产 生产用固定资产 148000 ?D：银行存款 173160 16.j：财务费用 短期借款利息 48000 d：银行存款 48000 17.j：主营业务收入 刻模铣床?56000 D：银行存款 65520 18.j：管理费用 业务招待费 2500 ????d：隐含存款?2500 19.j：材料采购 原料及主要材料 160000 D：应付账款 顺达集团公司 187200 20.j：材料采购 原料及主要材料 17395 ?????应交税费?应交增值税 进项税额 2825 ?????银行存款?2780 D 21.j：应付职工薪酬 职工福利 230 d：库存现金 230 22.j：管理费用 办公费 4800 d：银行存款 4800 23.j：银行存款 400000 D：应收账款 南方机电公司 520000 24.j：管理费用 税金 36500 ??????d：应交税费?应交城镇土地使用税 14400 ???????应交房产税?21300 ???????应交车船税?800 J ???管理费用?印花税 765 ????D 25.j：材料采购 周转材料 1670 D：银行存款 1953.9 26.j：应收票据 98982 d：主营业务收入 普通车床 84600 ???应交税费?应交增值税 销项税额 14382 27.j：材料采购 辅助材料 380 D：银行存款 444.60 28.j：短期借款 200000 d：银行存款 200000 29.j：应交税费 未交增值税 174700 d：银行存款 174700 30.j：银行存款 77556.6 D：应收票据 79200 31.j：管理费用 诉讼费用 50000 d：预计负债 未决诉讼 50000 32.j：坏账准备 3000 d：应收账款 滨江市机床经销公司 3000 33.j：材料采购 外购办成品 36290 ?????应交税费?应交增值税 进项税额 5905 ?????银行存款?1805 ?????D 34.j：管理费用 180 d：库存现金 180 35.j：制造费用 铸造分厂 645 ?????机加工分厂?803 ?????装配分厂?990 ?????生产成本?辅助生产成本 机修分厂 750 ?????配电分厂?450 ?????管理费用?107.70 ?????D ?????????附件?834 ?????????专用工具?900 36.j：库存现金 250 d：营业外收入 罚没收入 250 37.j：其他货币资金 银行汇票 6767 ?D：银行存款 6772 38.j：生产成本 辅助生产成本 机修分厂 15200 d：原材料 原料及主要材料