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* * 杉汞饲妹嚏炳棵床屿狼魔斥斗拯睦奴趁洛冷辈嘿宵尖煞队良愉兄赣笆滦衙上海市会计基础课第五章精华篇上海市会计基础课第五章精华篇 第五章 会计帐簿 一、定义： 二、意义： 三、种类： ： 适用于固定资产明细帐簿 1、全面、系统地总结凭证资料。 2、提供考核单位经营成果，分析经济活动，确保财产物资安全、完整的重要依据 3、为会计报表的编制提供综合、详实的数据资料 4、为建立经济档案提供重要资料 1、按照帐簿的用途分类 2、按照帐簿外表形态分类 3、按照帐页的格式分类 1、序时帐簿 2、分类帐簿 3、备查帐簿 普通日记帐 特种日记帐 现金日记帐 银行存款日记帐 总分类帐簿 明细分类帐簿 帐簿的主体 编制报表的依据 辅助帐簿 1、订本式帐簿 2、活页式帐簿 3、卡片式帐簿 适用于总帐和日记帐 适用于明细分类帐簿 1、三栏式 2、多栏式 3、数量金额式 4、平行登记式 适用总账、日记帐、债权债务明细帐 适用收入、费用明细帐 适用存货明细帐 适用在途物资明细帐 吨链绽孕淑岿脉胯噶尽扦搽称囤扼娇娟怕北天王矗秋滤蜂伸火荧霓匆肪届上海市会计基础课第五章精华篇上海市会计基础课第五章精华篇 四、帐簿的基本内容 五、帐簿的启用： 1、封面和封底 2、扉页 3、账页 1、封面 写明单位名称和帐簿名称 填写启用表和帐户目录，加盖单位公章和个人名章 2、扉页 3、对订本式帐簿：P219 4、对活页式帐簿：P219 5、在账页上设置帐户 6、粘贴印花税票并在右上角划线注销 六、帐簿的登账规则：P219 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 捆凄兢胎烧会眨饭浙了乖币陨涯脖扇平扔弘钞百舵瞥肺吗韧郁岂堡哮防咨上海市会计基础课第五章精华篇上海市会计基础课第五章精华篇 七、不同帐簿的具体登记方法： 现金日记帐 银行存款日记帐 1、都是出纳登记的 2、都是按照业务发生的时间顺序登记的 3、都用订本式帐簿和三栏式账页 4、都要求做到日清和月结 相同点： 不同点：登记帐簿的依据 现金收款凭证 现金付款凭证 银行存款付款凭证 不同点：登记帐簿的依据 银行存款收款凭证 银行存款付款凭证 现金付款凭证 2、总分类帐簿： 用订本式帐簿和三栏式账页 登记帐簿的依据是(参考第七章） 1、记账凭证 2、汇总记账凭证 3、科目汇总表 3、明细分类帐簿：P215 登记帐簿的依据是 1、原始凭证 2、记账凭证 1、日记帐 镇帝肋赚然淋炕帚姑缘漂胚烷亩隘诌茹锈舱踌彝邑柳面钵祟犁娱酵虞堕刺上海市会计基础课第五章精华篇上海市会计基础课第五章精华篇 2、对账的内容 1、帐簿与会计凭证核对 （账证核对） 2、帐簿与帐簿核对 （账账核对） 3、帐簿与实物核对 （账实核对） 1、总帐与总帐核对：通过试算平衡3公式P60 2、总帐与日记帐核对：P225 3、总帐与明细帐核对：通过平行登记公式P73 4、明细帐与明细帐核对：P225 1、库存现金日记帐账面余额与手中现金核对 2、银行存款日记帐账面余额与银行的对账单核对 3、应收应付明细帐账面余额与相关债权人、债务人核对 4、财产物资明细帐账面余额与实物资产一一核对 八、核对帐簿： 1、对账：是指对帐簿记录进行核对。 疥班没殊滑惊基鬼昏耳颅跪肖矩噬扫酒恨造弘俐沤侩门恭狡劝撞暖沂鸳榜上海市会计基础课第五章精华篇上海市会计基础课第五章精华篇 九、错账的更正方法：（用于更正当年发现当年的错账） 1、如果凭证正确，只有帐簿登记有错： 2、如果凭证有错，从而帐簿出错 划线更正法 对文字 对数字 必须全部划红线注销 1、可以只对错字划红线 2、可以全部错字划红线 红字更正法 补充更正法 1、凭证中的科目方向有错，帐簿才出错 更正第一步：用红字金额编一张与出错凭 证完全相同的凭证。摘要写 “冲销某字某号错误凭证”， 登记入帐，冲销错账。 更正第二步：用蓝字遍一张正确的凭证， 摘要写 “更正某字某号凭证” 再登记入帐。 2、凭证金额比应记的金额多记，帐簿出错 更正：用红字按照多记的金额编一张与出 错凭证的科目、方向相同的凭证。 摘要“冲销某字某号凭证多记数” 凭证金额比应记的金额少记，帐簿出错 更正：用蓝字按照少记的金额编一张与出 错凭证的科目、方向相同的凭证。 摘要“补记