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《税收基础》课程教学大纲 （国际贸易实务专业适用） 学 院：厦门城市职业学院 系 别：经济管理学部 执笔人：苏颖宏 二○○九年十二月 一、课程概况 课程类型： B类课（理论+实践） 计划学时： 32学时（16+16） 适用专业： 高职三年制国贸专业 与其他课程关系：是后续专业课程如《国际贸易实务》、《海关报关实务》等课程的先导课程。 二、课程性质和教学任务 《税收基础》是国际贸易实务专业的职业延展课。通过税收基础课程的教学，使学生较全面地了解税收的基础理论和基本知识；熟悉我国现行的税收法律制度，掌握各种税的征税规定、计税方法和申报纳税方法；明确纳税人应当承担的纳税义务、应当享有的法定权利以及违反税法所应当承担的法律责任。同时，理论联系实际，提高学生理解、运用和遵守执行国家税法的水平以及分析、解决税收实际问题的能力。 三、教学内容安排 教学内容 课时分配 理论 实践 小计 1 税收制度概述 2 1 3 2 增值税 4 3 7 3 营业税 1 1 2 4 消费税 1 1 2 5 企业所得税 1 2 3 6 个人所得税 1 2 3 7 关税及资源税 3 2 5 8 其他税收 4 2 6 网上报税演示 2 2 合计 16 16 32 税收制度概述 教学目标：了解税收的起源于发展，掌握税收制度的构成要素，熟悉税收的分类，理解税收的职能与作用以及税法建立的原则。 教学重点：税收职能与作用 教学难点：税收三要素 增值税 教学目标：了解增值税的概念、类型、特点和作用；掌握增值税的征收制度 教学重点：增值税的计税方法，应纳税额计算的各项规定 教学难点：增值税出口退税 第三章 营业税 教学目标：了解营业税的作用和特点，掌握营业税的增收制度和征收管理 教学重点：营业税的计算 第四章 消费税 教学目标：了解消费税的作用和特点，掌握营业税的增收制度和征收管理 教学重点：进口应税消费品计算消费税 第五章 企业所得税 教学目标：了解企业所得税的概念、特点和作用，理解现行企业所得税的主要征收制度 教学重点：应纳税所得额的计算 教学难点：准予扣除项目的范围和标准、不得扣除的项目 第六章 企业所得税 教学目标：理解有关个人所得税的基本知识与基本理论。掌握征税对象的确认，应纳税额的计算及税款的缴纳与征收 教学重点：个人所得税的计算 教学难点：应纳税额的确定 第七章 关税及资源税 教学目标：了解关税的种类、作用和特点，理解关境与国境的管理，掌握关税的征收制度、计算和征收管理；了解资源税、城镇土地使用税、耕地占用税的概念；熟悉资源税的征收制度及计算 教学重点：关税税的计算，资源税计税依据的确定 教学难点：完税价格的确定 第八章 其他税收 教学目标：了解印花税 城市维护建设税 教育费附加房产税车船税车辆购置税契税城镇土地使用税印花税 城市维护建设税 教育费附加房产税车船税车辆购置税契税城镇土地使用税印花税教学方法教学方法 课堂讨论是《税收基础》课程教学过程中需要大力提倡的教学方法。课堂讨论教学手段的运用是提高课堂教学效果的重要保证，不论是理论讲授还是案例分析，都离不开课堂讨论的形式。在课堂教学中大力提倡课堂讨论，讨论中各种观点的相互碰撞，锻炼了学生独立思考问题、解决问题的能力，学生学习的积极性会明显提高。 2案例教学 在课堂教学中运用案例教学法的案例演示能够较好地引导课程内容的展开，激发学生的学习兴趣；通过对案例的分析能够较好地促进学生的思考，加深对税收理论的理解。通过对不同内容案例的运用能达到普通说教所无法做到的效果，如通过违法案例的警示作用，能够较好地提升学生的专业意识；通过纳税筹划案例，能让学生看到学好税务会计给企业带来利益，从而激发学生通过学好税务会计继而学好其他税收类课程的积极性。案例分析教学法的最大特点是能很好地培养学生分析问题和解决问题的综合能力，同时其表现形式生动活泼。教学