SAP反记帐和红字冲销.doc

SAP反记帐和红字冲销 红字冲销 红字冲销法：又称红字更正法也称红字调整法，即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录(全额冲销)。 红字更正法：当多记金额时，还可采用红字更正法更正，将多记的金额用红字填制一张与原错误记账凭证相同的记账凭证冲销多记的金额（差额冲销）。 补充调整法：对会计遗漏的经济事项，按照会计核算程序，用蓝字编制调整分录补充调整， 也包括会计账务借贷科目无误但金额少记，按差额用蓝字编制差额调整。　　 综合调整法：即红字冲销调整法与补充调整法的结合运用。 SAP的反记帐和红冲实现由于SAP标准的记帐是不能直接输入负数的，则需要通过反记帐标志来实现，首先需要为凭证类型定义反记帐标志，在“控制数据”屏选择“允许负数过帐”标志(Tcode:OBA7)。 下面举一个简单实例来分析SAP反记帐和红冲的关系及其简单设计逻辑，如下图。 凭证及其反记帐冲销(类红冲)凭证 费用记帐前和反记帐冲销后科目借贷余额图 凭证100000318为费用记帐，分录： Dr： 费用1111.11元 + 成本中心8233111001(SAP的费用记帐一般都要一成本对象) Cr：银行存款 1111.11元 *注意科目余额图,此时费用科目4999999901的借方余额为4000元。 凭证100000319为凭证100000318的冲销凭证（Tcode：FB08），分录： Dr：银行存款 1111.11元 + 反记帐标志（凭证的借方+反记帐= 科目贷方余额增加） Cr： 费用1111.11元 + 反记帐标志（凭证的贷方+反记帐= 科目借方余额增加） *注意科目余额图,此时费用科目4999999901的借方余额为 4000-1111.11 = 2888.89元 注意：OBA5 F5 361设置为警告信息号会计凭证可反复任意冲销。 因为SAP在记帐时不能直接输入负数，也就是不能产生象中国传统的红字冲销分录 Dr： 费用 -1111.11元 + 成本中心8233111001(SAP的费用记帐一般都要一成本对象) Cr：银行存款 - 1111.11元 SE16:T041C定义冲销原因 注意选上反记帐标志。 手工如何冲销凭证？ 有人说，如果不使用FB08而是手工记帐冲销比如F-02冲凭证100000318,记帐如下： Dr： 费用1111.11元 + 反记帐标志 （结果余额显示在贷方） Cr：银行存款 1111.11元 +反记帐标志（结果余额显示在借方） 所以说，如果要在SAP系统中达到红冲的效果，无论是FB08自动冲销还是手工记帐，因为不能输入负数，一定是在记帐时将原凭证借贷方反置再加反记帐，实际上在SAP系统中FB08冲销凭证无论是蓝冲还是红冲，凭证的借贷方都是反向的，红冲(即SAP反记帐)只反应在科目余额的借贷方上，总结SAP反记帐的重要两点： （1）.反记帐功能: 凭证的借方+反记帐 = 科目贷方余额增加；凭证的贷方+反记帐= 科目借方余额增加。 也就是说会计凭证(会计凭证表)还是借/贷方，但反记帐后反应在余额表中则是贷/借方。 （2）.你需要注意SAP的几个借贷方:会计凭证借贷、会计科目余额借贷和成本对象借贷。 为了理解这几个借贷,看看财务凭证行项目的设计,其中BSEG为凭证行项目而FAGLFLEXA为新总帐版本的分割后行项目,注意凭证号100000318和100000319。 注意到反记帐冲销凭证100000319的费用科目4999999901在BSEG表和FAGLFLEXA的保存方式，4999999901在BSEG的记帐码为50 + 贷方标志 + 1111.11 + 反记帐; 而FAGLFLEXA表中则为记帐码为50 + 借方标志 + (-1111.11元,无反记帐标志), 此时本来代表贷方的记帐码50和借方标志是矛盾的。 (3). 反记帐的常见疑问? 按国内传统习惯,为了不虚增借贷方, 比较倾向于使用红冲,可能你会遇见如下问题: a.MBST反冲物料凭证能反记帐吗？ b.MM模块MIRO贷项凭证能反记帐吗？、 c.SD模块冲销发票能反记帐吗？（Tcode：VOFA设置反记帐） d.冲销的原始凭证如果包括已清算行项目，如何重置这些行项目？（Tcode：FBRA） e.SAP新总帐分配分摊产生的实时财务凭证如何红冲? f.其它自动财务凭证如何红冲? 使用红字结转和设计红字冲销? 通过上面的图例,读者对SAP的反记帐功能设计应该有了一定理解，注意BSEG和FAGLFLEXA表的活动类型(业务交易,Business Transction)和参考交易字段，参考交易BKPF和业务交易RFBU表示为财务记帐。 有一个读者问，费用能否红字结转？我说，红字一般用来更正错误，