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审计学原理平时作业(3) 第三次(第6-7章) 一、单项选择题 1、( )是内部控制的描述方法。 　　A． 鉴定法 B．流程图法　　C．逆查法 D．抽查法 2、( )业务属于不相容职务。 　　A． 经理和董事长 B．采购员和购销科长　　C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账 3、( )易于判断选择。 　　A．文字描述法 B．流程图法　　C．绘图法 D．调查表法 4、功能测试的目的是证明( )的有效性。 　　A．控制 B．程序　　C．控制程序 D．强化控制 5、不相容业务分工即禁止( )经济业务。 　　A．一机构承办 B．一组人承办　　C．一人包办 D．包办 6、内部控制源于( )。 　　A．会计 B．审计　　C．统计 D．控制 7、总分类账与日记账的记录( )分工。 　　A．必须 B．无须　　C．可酌情 D．无须认真 .8、按( )发放内部控制制度调查表。 　　A．部门 B．单位　　C．班组 D．人 9、法人重组可促使( )发生转化。 　　A．控制 B．风险　　C．人员 D．行为 10、( )是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。 　　A．经济效益控制 B．财务程序控制 　　C．财产管理控制 D．内部会计控制 二、多项选择题 1．审计证据按形式分类，可分为( )。 　　A.直接证据 B．实物证据 　　C．书面证据 D．口头证据 E、环境证据 2.收集审计证据的基本要求是( )。 　　A．充分性 B．成本效益性 　　C．独立性 D．重要性 E、相关性 3.审计工作底稿按类别划分，可分为( )。 　　A．表格 B．流程图 　　C．综合类工作底稿 D．业务类工作底稿 E、备查类工作底稿 4.( )为内部控制的要素。 　　A．控制环境 B．风险评估 　　C．控制活动 D．信息交流 E、监督 5.内部会计控制包括( ) 　　A．会计凭证控制 B．会计账簿控制　　C．会计报表控制 D．会计分析控制 6. 流程图法的优点有( )。 　　A．直观 B．省事省力　　C．深入 D．灵活 7. 流程图法的局限性是( )。 　　A．专业素质要求高 B．复杂　　C．灵活 D．直观 8．( )为禁止无关人员接触的主要物品。 　　A．现金 B．支票　　C．报表 D．办公用品 9.内部控制符合性测试的方法包括( )。 　　A．核对法 B．穿行试验法　　C．检查证据法 D．现场观察法 10.内部控制总评的要点是( )。 　　A.健全性和科学性 B．层次性和适用性 　　C．经济性和协调性 D．合理性和可行性 11．审计证据的鉴定方法主要有( )等。 　　A．分类 B．盘存 　　C．计算 D．比较 12．填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是( )。 　　A．要素齐全 B．格式规范 　　C．标识一致 D．记录清晰 13．内部控制按工作范围分为( )。 　　A．内部会计控制 B．内部管理控制 　　C．内部核对控制 D．内部分析控制 14、下列各项可以作为书面证据的有( )。 　　A．会计凭证 B．会计账簿 C．经济合同 　　D．联营协议 E．会计报表 15．会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的( )的复核。 　　A．分类 B．主任会计师 　　C．项目经理 D．部门经理 三、判断题 1．在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。 ( ) 2．审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。 ( ) 3．银行对账单属于外部证据。 ( ) 4．审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。 ( ) 5．部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。 ( ) 6．有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。 ( ) 7．审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。 ( ) 8．审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。 ( ) 9．职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。 ( ) 10．良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。 ( ) 四、问答题 (一)什幺是审计证据？有何特点? (二)审计证据的充分性与哪些方面有关？ (三) 什幺是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核? (四)简述内部控制及其所包含的要素。 (五)简要说明经济业务处理过程分工的要点。 (六)简述文字描述法、调查表法和流程图法各自的要点及其优缺点。 (七) 什么是符合性测试？为什么要进行符合性测试？ 五、实务题 1、根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？ 　　(1) 授权进行某项经济业务。 　　(2) 审查某项经济业务。 　　(3) 保管某项财物。 　　(4) 记录明细账。 　　(5) 登记日记账。 　　(6) 登记总账。 　　(7) 进行账实核对。 　　(8) 执行某项经济业务。 　　(9) 记录某项经济业务。 　　(10