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我国中小企业内部控制存在的问题及对策分析 　　摘 要：在市场经济飞速发展的今天，中小企业的发展势头十分迅猛，中小企业在我国国民经济的比重也逐步呈上升趋势，而且在我国的经济主体中也占据着十分重要的地位。这也要求各中小企业在激烈竞争当中需不断完善自己、提升自己。所以，各中小企业，应大力加强内部控制，建立良好的监督体系和运营环境。基于此，对我国中小企业内部控制存在的主要问题进行分析，并提出一系列的解决对策，希望能对促进国内中小企业的持续稳定发展有所帮助。 　　关键词：内部控制；主要问题；中小企业；解决对策 　　中图分类号：F272.9 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）11-0154-02 　　一、中小企业内部控制的现状 　　内部控制制度是指企业各个业务部门以及员工之间在业务运作过程中形成的相互影响、 相互制约的一种动态机制。我国的大多数中小企业的管理者、从业人员等文化素质不高，企业规模小、财力不够、组织结构不完善、各项制度建设不全，以上问题均决定了中小企业的内部控制制度实施的必要性。完善并有效实施中小企业内部控制制度，有利于中小企业的内部治理，保证会计信息的真实性和完整性，维护中小企业持续稳定的运行，保护中小企业的资产安全，规范企业人员的各项职责，有助于提高中小企业的经营效率。 　　二、我国中小企业内部控制存在的问题 　　（一）企业的内部控制环境较为薄弱 　　内部环境是内部控制的基础，它决定其他要素能否发挥作用，影响着控制目标的实现。就我国目前的中小企业的情形来看，内部控制缺乏良好的内部环境，企业在运营过程中的权力还是过度集中于所有者的手中，因此，所有者的经营能力对企业内部控制坏境起着很大的作用，同时也直接影响着企业的未来发展。部分中小企业的员工对企业的忠诚度不够，缺少职业道德，他们把自己个人利益放在企业利益之前；也有部分中小企业管理者的职业素养较低，对内部控制缺乏认识，甚至有些管理者认为强化内部控制就是增加管理人员，由于他们缺乏专业的知识和经验，没有建立决策机构，导致企业在做重大决定时不能由决策机构投票进行，能由所有者决定；还有的员工不能很好胜任自己的岗位，企业的组织机构混乱，权责划分不清晰等。以上问题均可能影响中小企业的内部控制环境，使得内部控制环境较为薄弱，进而导致其不能发挥实际功效。 　　（二）中小企业缺乏有效的控制和监督活动 　　控制活动是实施内部控制的具体方式，而内部监督机制有是内部控制活动实施的重要保证。完整的内部监督过程包括事前、事中、事后监督，事前做好风险的预测，事中随时监督内部控制工作的执行情况，事后及时反馈内部控制的工作效果以及工作当中产生的问题。 　　目前，我国大多数的中小企业的经营规模不大，人员规模也有限，因此无法专门设置部门或人员进行企业的内部控制的监督工作，缺少周密严谨的监督工作会造成内部控制实施的不彻底。即使有部分中小企业建立了内部控制的监督机构，但没有规定定期的监督工作，因此，不能及时地把企业经营中出现的问题反映给管理人员，也大大降低了企业的经营效率。而且部分中小企业特别是中小民营企业，他们从管理阶层到普通员工的选取上可能更多的会基于亲属关系，“任人唯亲”现象严重，这样就可能导致优秀人才的流失，如此很难从外部引入内部控制的先进理念，而且亲属关系可能会在日后的工作中尤其是监督工作中会大打折扣，这对中小企业的管理非常不利。 　　（三）中小企业缺乏有效的风险评估机制 　　市场经济日益发展壮大，中小企业要面临的风险也在随之增加。目前的大部分中小企业都缺乏完善的风险评估机制，这样会导致企业内部控制不能有效的进行。很多中小企业内部人员整体素质不高，没有专业的知识，风险评估机构也就可有可无，不能切实保证对风险的识别、评估。 　　（四）中小企业管理者的内部控制意识薄弱 　　我国部分中小企业是依靠管理者的冒险精神得以发展的，但绝大多数管理人员的自身素质并不高后期又不重视有关企业管理方面的知识的探索和学习，这直接影响了中小企业的未来发展。有的中小企业管理者对企业内部控制存在误区，也缺乏一定的重视，而且没有长远的战略计划。这些中小企业的管理人员认为内部控制制度的实施可能会限制企业在资金方面流动，对他们也有所约束。也有的中小企业的管理者的综合素质偏低，对内部控制也不是很了解，但是却独裁专制，又缺乏有效的监督活动，这就可能会造成财会人员利用财务漏洞私吞公款、非法占有企业资产等。中小型企业的部分管理者目光短浅，仍没有充分认识到完善内部控制可能会对企业日后的经营管理的有利影响和长远效益，所以未能增强自身的内部控制意识，更不能及时发现企业的内部控制的重要性。 　　（五）中小企业不注重企业文化建设 　　目前，很多的中小企业管理者缺乏对企业有关内部控制的文化建设的意识，