财务报销制度及报销流程(暂定)实施方案.docVIP

财务报销制度及报销流程 财务报销制度及报销流程 方案审批内容 编制单位审批意见 方案编制人 职务 方案审核人 职务 审批意见 常务副总经理审批意见 审批意见 总经理审批意见 财务报销制度及报销流程 　　第一总则 　　第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出　　第三条 本制度适用公司全体员工。 　　第二借支管理规定及借支流程 　　第条 借款管理规定 　　(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 　　(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 　　(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 (四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经批准，否则财务人员有权拒绝销帐；(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 　　(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 　　第条 借款流程 　　(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 　　(二) 审批流程：审核签字→财务经理复核→总经理审批。 　　(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 　　第三日常费用报销制度及流程 　　第条 日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 　　第条 费用报销的一般规定 　　(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。 　　(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。 　　(三) 按规定的审批程序报批。 　　(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 第条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。 　　第条 差旅费报销制度及流程。 　　（一） 费用标准: 　　职 务　　　 交通工具 　　住宿标准 　　伙食标准　　 市内交通费用 　　一般员工 　　　火车硬卧　　 120元/天　　 30元/天　　　　 30元/天 　　部门负责人 　　火车硬卧 　　150元/天　　 40元/天 　　　　40元/天 　　总经理及以上 　　飞机　　　 实报实销 　　 实报实销 　　　实报实销 　　（二）费用标准的补充说明： 　　1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。 　　2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。 　　3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。 　　4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。 　　5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 　　（三） 报销流程 　　1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。 　2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。 　　3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。 　　4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。 　　第条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程 　　（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理集中购置,并指定