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《税收基础》期末考试试题 一、单项选择题（每题1分，共20分） 1.增值税的税务义务人是指在中华人民共和国境内（ ）。 A.从事部分工业品生产和进出口的单位和个人 B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C.销售货物或者提供一切劳务以及进口货物的单位和个人 D.转让无形资产和销售不动产的单位和个人 2.下列属于营业税应税劳务的有（ ）。 A.娱乐业 B.零售商品 C.加工、修理修配 D.非金融机构从事买卖外汇业务 3.我国营业税采用（ ）税率。 A.定额税率 B.累进税率 C.超率累进税率 D.比例税率 4.进口的应税消费品，实行从家定率办法计算应纳税额的，消费税应按照（ ）。 A.消费品价格 B.成计税价格 C.完税价格 D.同类商品价格 5.纳税人发生年度亏损可以从下一纳税年度的所得中弥补，下一纳税年的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但连续弥补期限最长不得超过（ ）年 A．3年 B. 5年 C.7年 D.10年 6.某生产企业当年实现会计利润50万元，当年通过民政部门向困难地区捐赠10万元，该企业当年公益救济性捐赠的扣除限额是（） A. 10 B.1.5 C. 1.8 D. 6 7.王某取得稿酬2万元，业余时间为外单位讲课取得讲课费4000元，王某应纳个人所得税（ ）元 A. 2688 B. 2880 C. 3840 D.4800 8．某居民王某，出租自有房屋半年，一次取得全部收入人民币6000元，依照税法李某应当缴纳的所得税额为（） A. 1200 B. 960 C. 240 D.1140 9.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税 A. 12% B.15% C.18% D.20% 10.企业所得税率为（） A. 35% B.55% C.25% D.20% 11.纳税人在计算应纳所得税额时。提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分别按照计税工资总额额（）计算扣除 A.5% 14% 1.5% B.5% 10% 3% C.2% 10% 3% D.2% 14% 2.5% 12.企业缴纳的下列税种中,在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的有（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税 13.国内某作家额一片小说在报纸上连登三月，每月取得稿费3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家需缴纳个人所得税（） A. 3146 B.3449.6 C.3752 D.4009.6 14.下列各项所得中，可以实行加成征收的有（） A. 工资薪金所得 B. 表演所得 C. 利息所得 D. 中奖所得 15.属于土地增值税征税范围的有（） A.出让国有土地使用权 B.城市房地产的出租. C转让国有土地使用权 D.房地产评估增值 16.占用（）属于耕地占用税征税范围 A.农用耕地建房 B.农用耕地养鱼 C.农用耕地种粮食 D. 农用耕地种植经济作物 17、对工薪所得征收个人所得税时，准予扣除的费用为（ ） A.400或500 B. 200或400 C. 800或1600 D.3500或4800 18、国家重点扶持的高新技术企业使用的优惠税率是（ ） A.5% B.10% C.15% D.18% 19、属于土地增值税增税范围的是（ ） A.出让国有土地使用权 B.城市房地产的出租 C.转让国有土地使用权 D.房地产评估增值 20、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（ ） A.由甲方交纳 B.由甲乙双方各交一半 C.由乙方交纳 D.甲乙双方都不缴纳 二、多项选择题（每题2分，共10分） 1.我国现行的税率主要有（ ）形式。 A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.复合税率 2.下列属于《企业所得税法》中列举的不征税收入的是（） A.财政拨款 B.国债利息收入 C. 接受捐赠收入 D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 3.下列项目在会计利润的基础上应调增应纳所得税的项目有（） A.工资费用支出 B. 业务招待费超标准C. 公益救济性支出超标准D. 税收滞纳金 4.下列属于免税项目的有（） A.省级人民政府颁发的科学教育奖金 B.按国家统一规定发放的补贴津贴 C.储蓄