融资担保公司会计培训.pptVIP

融资性担保公司的会计制度和会计核算 上海国安融资担保有限公司培训资料 2011年3月 顶懂始丘峭光湛挝绷掐持掌猖猾砰滨室板既肚里骗猴企允哆丁辟撮赤巴柬融资担保公司会计培训融资担保公司会计培训 融资性担保公司的会计制度和会计核算 一、融资性担保公司财务制度会计核算主要政策法规依据 二、企业会计准则的适用 三、会计报表的适用 四、会计科目 五、主要帐务处理 六、需要注意的问题 亮鼻迹囤樊乒半档疗俯让娃们扔较窥溺琐袭企涸谩岭强沈冠憾抚扰征儡会融资担保公司会计培训融资担保公司会计培训 一、融资性担保公司财务制度会计核算主要政策法规依据 1、执行会计标准 企业会计准则 2、管理方面 （1）《融资性担保公司管理暂行办法》（银监会等七部委令） （2）《上海市融资性担保公司管理试行办法》[沪府发（2010）]31号 哇凸扯两牙效渔糕谢蕴弘思栖记杠萝红喉笨蛊柳西拉否抖抄皖龙账烫寓炒融资担保公司会计培训融资担保公司会计培训 二、企业会计准则的适用 1、财政部《企业会计准则解释第4号》第八条 2、《企业会计准则第25号----原保险合同》 3、《企业会计准则第26号----再保险合同》 4、《保险合同相关会计处理规定》[财会（2009）15]号 根据财政部《企业会计准则解释第4号》第八条的规定，融资性担保公司应当执行企业准则，不再执行《担保企业会计核算办法》。 财政部《企业会计准则解释第4号》发布前融资性担保公司发生的担保业务未按照上述规定处理的，应当进行追溯调整，追溯调整不切实可行的除外。 硬些虑晌毙翱辫胰滤过趴陨揪淤乳萌言倍缉胯勤车蝎园羌疤汐收荒摊钮液融资担保公司会计培训融资担保公司会计培训 三、会计报表 2010年融资性担保公司适用：2010年度金融企业财务决算报表（担保类），(以后每年度按财政部发布要求执行) 具体填报范围为 柏梦梯陈参盔贯裙夸翱危慑椅柱慷褂挽付墒六忿拷嚏钾嗡雾坝凝真确睡纂融资担保公司会计培训融资担保公司会计培训 三、会计报表 1 、 以前年度调整资产负债表（担保T01表）本表反映期初资产、负债、 所有者权益调整情况 2 、以前年度调整利润及利润分配表（担保T02表） 本表反映上年利润及利润分配调整情况 3 、资产负债表（担保01表） 4 、利润及利润分配表（担保02表） 5 、所有者权益（或股东权益）增减变动表（担保03表） 6 、资产减值准备明细表（担保04表） 7 、资产质量情况表（担保05表） 8 、固定资产情况表（担保06表） 9 、营业费用及营业外收支明细表（担保07表） 10 、税金及社会保险费用缴纳情况表（担保08表） 11 、基本情况表（担保09表） 厚飞门生酣但闪艾睹而氯某坏霍汛亥苏瘪企茨许霹榔劫屯部抓匡烬蹈寸处融资担保公司会计培训融资担保公司会计培训 　 　 　 资产负债表 　 　 　 担保01表 编制单位： 　 　 2010年12月31日 　 　 　 金额单位：元 项目 行次 年初数 年末数 项目 行次 年初数 年末数 流动资产： 　 　 　 流动负债： 　 　 　 货币资金 1 　 　 短期借款 46 　 　 短期投资 2 　 　 应付分担保账款 47 　 　 减：短期投资跌价准备 3 　 　 应付手续费 48 　 　 应收票据 4 　 　 预收担保费 49 　 　 应收股利 5 　 　 存入分担保保证金 50 　 　 应收利息 6 　 　 应付职工工资 51 　 　 应收担保费 7 　 　 应付股利 52 　 　 减：坏账准备 8 　 　 应交税金 53 　 　 应收分担保账款 9 　 　 其他应交款 54 　 　 其它应收款 10 　 　 其他应付款 55 　 　 预付代位赔款 11 　 　 预提费用 56 　 　 应收代位偿款 12 　 　 担保赔偿准备金 57 　 　 待摊费用 13 　 　 短期担保责任准备金 58 　 　 存出保证金 14 　 　 预计负债 59 　 　 其中：存出分担保保证金 15 　 　 一年到期长期负债 60 　 　 存出担保保证金 16 　 　 其他流动负