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会计科目设置与具体核算内容 会计科目设置原则 本公司会计科目设置，系符合各种财务报表应表达的事项及会计事项必须单独表达者，并应兼顾下列原则： 正确表达公司财务状况及经营成果； 提供会计部门所需各项资料 配合总公司、分之机构及其有关部门汇总，统计及分析所需资料 便于信息共享与交换，便于实现网络电算化操作与汇总； 第二节 会计科目分类与编号说明 一、会计科目分类 会计科目分类应按会计事项的繁简及管理需要以及网络电算化操作便捷而订立的。本制度会计科目分类和排序。为配合网络电算化的便利作业，乃将各科目分类及排列如下： 资产: 负债： 权益： 成本： 损益科目分类 主营业务收入 营业折扣与折让 主营业务成本 营业税金及附加 其他业务收入 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 投资收益 补贴收入 营业外收入 营业外支出 以前年度损益调整 所得税 (六) 损益科目 二、会计科目编号原则 位数少，以节约储存资料的空间； 具扩展性，以应公司发展的需要； 编号基础简明、易记； 每一个会计科目只能有一个编码，每个会计科目的编号皆不相同，且固定不变； 期间费用便于资料的自由重组，以利列印各种不同目的的报表； 资产、负债、权益类科目编号原则 一级科目的编号由按照财政部《企业会计制度》设置； 二级科目的编号和核算项目的设置，基本上根据企业管理需要设置； 损益科目编号原则 一级科目的编号由按照财政部《企业会计制度》设置； “主营业务收入”、“营业折扣与折让”、“主营业务成本”科目设置一个基本的核算项目“客户”。 核算项目可以按照企业管理需求在损益科目下选择设置“客户”、“供应商”、“部门”、“车队”、“费用”和“职员”等六个项目； 核算项目“部门”的设置原则：参见《部门设置编码表》 编号 中心 部门 课\股 班组 28 总经理室 　 　 　 　 3 管理中心 　 　 　 　 31 管理中心 财务部 　 　 　 32 管理中心 采购部 　 　 　 321 管理中心 采购部 采购课 　 　 322 管理中心 采购部 报关课 　 　 36 管理中心 网络技术部 　 　 　 35 管理中心 人事行政部 　 　 　 351 管理中心 人事行政部 人事课 　 　 352 管理中心 人事行政部 行政课 　 　 35201 管理中心 人事行政部 行政课 保安班 　 35202 管理中心 人事行政部 行政课 清洁班 　 1 经营中心 　 　 　 　 11 经营中心 设施动力部 　 　 　 12 经营中心 设备保全部 　 　 　 13 经营中心 品管部 　 　 　 15 经营中心 客服部 　 　 　 16 经营中心 生产部 　 　 　 161 经营中心 生产部 生管课 　 　 162 经营中心 生产部 生技课 　 　 163 经营中心 生产部 仓库课 　 　 165 经营中心 生产部 实装课 　 　 16501 经营中心 生产部 实装课 材料组 A班 16502 经营中心 生产部 实装课 材料组 B班 16503 经营中心 生产部 实装课 SMT组 A班 16504 经营中心 生产部 实装课 SMT组 B班 16505 经营中心 生产部 实装课 检验组 A班 16506 经营中心 生产部 实装课 检验组 B班 166 经营中心 生产部 组立课 　 　 16601 经营中心 生产部 组立课 组立一线 A班 16602 经营中心 生产部 组立课 组立一线B B班 16603 经营中心 生产部 组立课 组立一线 C班 16604 经营中心 生产部 组立课 组立二线 　 16605 经营中心 生产部 组立课 组立三线 　 16606 经营中心 生产部 组立课 组立四线 　 16607 经营中心 生产部 组立课 组立五线 　 16608 经营中心 生产部 组立课 组立六线 　 16609 经营中心 生产部 组立课 前加工 　 16610 经营中心 生产部 组立课 维修班 　 16611 经营中心 生产部 组立课 线外人员 　 备注:编码规则说明 第一个数字(1位数字)：职能中心排序 第2个数字(1位数字)：部门排序 第3个数字(1位数字)：课\股排序 第4-5个数字(2位数字)：班组排序 核算项目“客户”的设置原则： 核算项目“职员”的设置原则：目前由于管理条件还不具备，先设置“00（综合）”先留设置空间，为未来管理水平的提高，可以核算到某部门某个人的费用开支状况或损益状况。 三、科目编号方法 采用二级科目编号法，共八级； 编号中保留若干个空号，以利扩充或应特殊需要； 利用核算项目进行多项目核算； 第三节 会计科目分类汇总表 编号 科目分类 一级科目 二级科目/核算项目 三级科目/核算项目 四级科目/核算项目 1 资产 1001 现金 1002 银行存款 按各开户银行和