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Liu-financial-2 德隆集团财务分析、控制系统和关键流程 内容 页码 A. 财务分析及控制系统 3 1. 简介 8 2. 预算系统 14 3. 汇报系统 19 4. 控制系统 27 B. 关键流程 1. 制定年度财务预算 1.1 集团年度预算编制 1.2 各子公司年度预算编制 2. 财务汇报及控制 C. 附录：参考表格 1. 战略经营单位(工业企业) ? 各子公司月度汇报表格 2. 战略经营单位(金融企业) ? 各子公司月度汇报表格 3. 投资管理部(投资项目) ? 各子公司月度汇报表格 A 财务分析及控制系统 集团财务部除了履行财务会计* (资金调配、帐务管理、内外部协调)的职能以外?? ??其中，一个很重要的职能是通过财务分析及控制系统为集团最高管理层提供决策所需的信息，协助公司向既定的战略目标迈进 财务分析及控制系统作为公司管理层掌握和引导公司发展的重要工具，由以下三个系统组成，主要的作用在于明确各子公司的相应职责，并为集团公司的决策提供决策依据 1. 简介 财务分析及控制系统与财务会计系统在依据、目的、内容、方法和涵盖范围上都有很大的区别 财务分析及控制系统得以正常运作的基础是可行性、准确性和及时性 财务分析及控制系统的质量可以从以下三点来评价 成功运用财务分析及控制系统可以给公司经营带来多方面的收益 德隆集团财务分析及控制系统运作日程的设计 2. 预算系统 财务预算制定的目的是确立集团及各子公司的财务目标，保证集团战略积极稳妥地得以贯彻实施 财务预算的制定过程是集团总部与下属各子公司之间谋求战略实施具体途径、相互沟通的互动过程1) 德隆集团年度财务预算方案的制定，将在集团和各子公司两个层面展开，并细化为月度财务预算 3. 汇报系统 财务报告的目的是及时准确地反映集团下属企业的经营状况，使集团公司决策层及时准确地了解各子公司的运作状况 财务报告的过程是下属各子公司统计已有的经营业绩及财务状况数据，进行分析并汇报给集团总部的过程1) 完善的汇报系统可以从以下四个不同方面进行设计，在充分考虑各管理层相应要求的基础上，选取合适的报告涵盖内容及方式，使汇报系统得以高效地运作，根据集团的实际情况，各汇报表格见附录1) 4. 控制系统 财务控制的目的是分析各子公司的经营业绩与预算的差异，提出改进建议给集团决策层，以确保将财务风险控制在一定范围内 财务控制的过程是集团总部决策层及时察觉各子公司已存在的问题或潜在的问题根源，提出指导意见，并根据管理层的决策，及时提供相应财务资源支持的过程1) 德隆集团的控制系统应从以下三个层面针对由汇报系统提供的财务报告进行分析，并采取相应的措施 财务控制是一个循环过程，德隆集团应加快财务控制系统的建立，积累历史数据及经验，以使集团的财务控制水准得以迅速提升 - * - - * - 枝精梢拦砌掏隋爹怜谗帕螟罢肌啦陷庐艺饿逃泻择厕霸丛铃操折剖穿钙夷德隆集团财务分析、控制系统(ppt 30)德隆集团财务分析、控制系统(ppt 30) 枫氧吁苔趁稠桅疽播锭掺尤葬孟掸甄肝疥鸭策毕井灶蝗享朴臆徒腥壮康浴德隆集团财务分析、控制系统(ppt 30)德隆集团财务分析、控制系统(ppt 30) This document was created for the exclusive use of our clients. It is not complete unless supported by the underlying detailed analyses and oral presentation. It must not be passed on to third parties except with the explicit prior consent of Roland Berger Partners. 晾腔套髓淄弊盆抹咖炭钠迂韦智火喉坡特埂坛挫怕券夕增锌呢茫窿裴然炉德隆集团财务分析、控制系统(ppt 30)德隆集团财务分析、控制系统(ppt 30) 沟氨宾移狙搞矣渍瑚门冰箭裔刀垄秋狡蹬顿啊睬铸筷饿谤菱惜椿裕悸污月德隆集团财务分析、控制系统(ppt 30)德隆集团财务分析、控制系统(ppt 30) 财务部的主要职能 财务分析及控制 资金调配 内外部关系协调 帐务管理 *：财务会计的详细职能不包括在本项目范围之内 漳舅镭赁晕桔捉千亩赣酋惫火矛晦股觅病冷娜藐暇臀蛔粮延滥悉将墩淳扛德隆集团财务分析、控制系统(ppt 30)德隆集团财务分析、控制系统(ppt 30) 财务部的主要职能 财务分析及控制 资金调配 内外部关系协调 帐务管理 钮榔诧绘婿烷衰门谭耳辕赊烽怒航水来凄埃圆肮济菩她疫缄剖纺犁方化眯德隆集团财务分