重庆小规模网报操作手册(营改增).docVIP

重庆市国家税务局 小规模纳税人网上申报系统 操 作 手 册 2013年7月 目录 1系统概述 2 1．1前言 2 1．2系统特点 2 2系统操作流程 3 3登录系统 3 3．1登录准备 3 3．2网站登录 4 3．3系统主界面 6 4报表录入 6 4.1增值税申报（适用小规模纳税人） 9 4.2居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报 11 4.3居民企业（查账征收）企业所得税年度申报 12 4.4居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度及年度申报 13 4.5关联业务往来年度报告申报 14 4.6消费税 14 4.7财务报表 15 4申报划款 16 4．1申报划款 16 5系统功能 19 5．1系统维护 19 5．2查询 21 6注意事项与常见问题 22 6．1注意事项 22 6．2常见问题 23 1系统概述 1．1前言 随着国家金税三期工程在重庆的试点上线，标志着税收信息化建设又迈入了一个崭新的时期，面向纳税人端提供的涉税信息化应用更加丰富和便利。重庆市国家税务局根据金税的2013年9月1日起2.税率变动 由原先的交通运输业3%、服务业5%统一调整为3%的征收率。 3.税基变动 营业税属于价内税，增值税属于价外税，即计算营业税时，按收到的全部价款和价外费用直接乘以适用税率计算营业税；现计算增值税时，按收到的全部价款和价外费用先除以（1+征收率）后再乘以征收率。即税基缩小，同一笔应税服务收入，纳税人需要缴纳的流转税减少。 举个例子，纳税人提供一次公路运输服务，收取2000的运输费。以前交营业税时，税基为2000元，营业税=2000×3%=60元，现在交增值税时，税基=2000÷(1+3%)=1941.75，增值税=　2000÷(1+3%)×3%=58.25元。 4.征税机关变动 营改增应税服务原由地税局征收营业税，现改为国税局征收增值税。 2系统操作流程 注意事项： 1、系统根据主管税务机关核定的企业基本信息，自动显示出当期需要申报的税种。 2、系统具备表间关系审核功能，如果不满足表内表间关系，申报时弹出审核不通过的提示信息。 3、可以单独针对一个税种进行申报、划款，也可以选择所有税种统一进行申报、划款。 4、《重庆市营业税改征增值税试点企业税负变化表》作为营改增企业必报资料，按月填写并报送。 3登录系统 3．1准备工作 1、向主管税务机关申请开通网上申报业务。 2、网上缴税的纳税人需与税务、银行签订《电子申报委托缴税协议书》（三方协议）。 3．2网站登录 打开浏览器，在地址栏中输入申报网址：9:8001/cqxgm/，进入输入纳税人识别号和登录密码击登录按钮进入系统纳税人识别号必须是合法的15位以上。是否重新生成数据填写带有小数点的数据时，保留两位，大于两位时系统自动四舍五入。如658.478元系统自动保留成658.48元。请检查填写的数据企业可以打印，便于企业。对填写的报表进行数据核对，保证企业向税务局申报时填写无误。校验分为表间校验和表内校验。表内校验数据的输入同步，如某项填写不符合要求系统会立刻给予提示，如果系统给予提示，说明对应的数据项填写有问题，请及时更正系统会进行表内校验工作如果系统给予提示，说明对应的数据存在错误，请及时更正公告2013年第32号关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 重要提示：“税款所属时间”、“纳税人名称”、“纳税人识别号”的填写同《增值税申报表》（适用于试点地区小规模纳税人）。 （二）试点后企业税负变化额计算情况各列说明 1、第①列“应税服务销售额（不含税）”：请参照应税服务项目对应《增值税申报表》（适用于试点地区小规模纳税人）第1项“应征增值税不含税销售额”中“应税服务”数据填列，分应税服务项目填报。 重要提示：对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为减除应税服务扣除额后，计算的不含税销售额，其数据与当期《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料》第8栏对应。 2、第③列“应税服务增值税应纳税额”：按征收率计算缴纳的应纳税额，分应税服务项目填报。 3、第④列“应税服务增值税实际缴纳税额”：填写纳税人本期已缴税额，分应税服务项目填报，公式为：应税服务增值税实际缴纳税额=“增值税实际缴纳（注：本期应补(退)税额（第14栏）+本期预缴税额（第13栏）-固定资产简易计税方法纳税额（为第4栏×2%））×（应税服务项目第①列应税服务销售额（不含税）÷第①列合计数）×100%） 重要提示：第④列应税服务增值税实际缴纳税款合计数：无欠缴企业等于第③列数合计数。 4、第⑤列“即征即退应税服务”：为“0”。 5、第⑦列“应税减除项目金额”：是指纳税人提供除交通运输业和国际货运代理服务以外的应税服务