财务管理修改版.docVIP

长沙协盛医院财会人员岗位责任制 根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、等法律、法规的要求 ， 为加强各会计岗位之间的内部牵制 ， 明确各岗位工作职责和标准 ， 建立科学的会计工作秩序 ， 提高会计工作效率 ，结合医院实际情况设立财会负责人、出纳、凭证编制、稽核、记账、报表编制、 工资核算、财产物资核算、往来结算、成本核算、奖金核算、收入核算、票据管理、档案管理等财会人员岗位及相应的责任制度。 一、财会负责人岗位 1.财会负责人在院董事会委派的院长领导下全面负责医院财务管理和会计核算工作。 2.具体领导本院财务会计工作 。 3.组织制定本单位的各项财务管理制度 ， 并督促贯彻执行。 4.组织编制本单位的财务计划、预算并组织实施 。 5.组织完成各项上交任务 。 6.参与经济管理和决策 ， 做好领导参谋 。 7.负责审核会计报告和依法组织会计决算 。 8.依法实行会计监督 。 二、出纳岗位 1.严格按照有关规定办理现金收付和银行结算业务 。 2.及时登记现金和银行日记账 ，做到日清月结，准确无误。 3.负责保管库存现金 ，遵守现金库存限额规定 ，确保现金安全和完整。 4.保管有关印章和空白支票 ，严格管理空白支票 ， 专设登记薄登记 ， 并认真按规定办理领用、注销手续。 三、凭证、记账、报表岗位 1. 编制记账凭证 : 1.1 根据审核无误的各类原始凭证、原始凭证汇总表等 ， 按医院会计制度规定的会计 科目 ， 编制记账凭证。 1.2 编制过程中 ， 要求科目运用正确 ， 摘要简明扼要并能说明经济业务的内容和往来 关系 ， 凭证内容完整 ， 手续齐备 ， 填制及时 ， 记账凭证必须连续编号。 2 登记账簿 : 2.l 按统一的会计科目 ， 设置总分类账、明细分类账及备查账薄。按确定的会计核算形式和程序及时登记。 2.2 各单位启用新的账簿时 ， 应在账簿封面上写明单位名称和账簿名称 ， 并填写账簿扉页上的 “启用表” ， 相关人员调动时 ， 也应在启用表上注明交接记录 ， 并由交接双方和监交人签字。 2.3 登记账簿时 ， 应将凭证日期、编号、摘安、金额等资料逐项记入账内 ， 并按页次顺序连续登记 ， 不得跳页、隔页 ， 登账错误应按规定的方法进行更正。凡需结出余额的账户 ， 应定期结出余额。 2.4 月末终了 ， 要编制总账科目余额平衡表 ， 并与各明细账核对 ， 各明细账与有关备查账核对 ， 保证账账相符。同时 ， 还要定期根据账簿记录与库存实物、货币资金、 有价证券、往来单位或个人等进行互相核对 ， 做到账证、账实相符。 3 编制报表 : 3.1 每月根据总账和有关明细分类账的账户余额及其它有关资料 ， 按国家统一规定的 报表格式和要求编制会计报表。要求做到数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚、编报及时. 3.2 报表编制完毕 ， 应对表表之间有对应关系的数字进行逻辑性审核。 3.3 将各种会计报表连同财务情况说明书 ， 加具封皮 ， 装订成册 ， 由财务负责人签名 盖章后 ， 交总会计师和法人代表审核并签名盖章盖单位公章后上报主管部门。 四、 工资核算岗位 1 编制名册、发放工资 : 1.l 根据劳动人事部门的通知 ， 编制工资发放名册 ， 并按期正确发放。 1.2 工资名册应装订成册 ， 注明凭证编号 ， 按会计档案管理要求妥善保管。 2 提供工资资料 : 根据成本核算要求 ， 向有关成本核算岗位提供工资分配的明细资料。 3 负责各项代扣代缴 : 按国家有关规定 ， 正确计算职工个人所得税、住房公积金、养老保险金、失业保险金和医疗保险金等各项税费 ， 并进行代扣代缴。 4 定期编制工资各类报表。 五、 财产物资核算岗位 1 固定资产核算岗位 : 1.l 掌握医院财务制度、固定资产的管理办法及核算方法。 1.2 负责固定资产明细核算 ， 根据会计凭证登记固定资产账卡 ， 定期进行核对 ， 做到账账、账卡、账实相符。对购置、有偿调人或调出、无偿调人或调出、内部转移、 租赁、捐赠、封存、报损和报废的固定资产 ， 按规定及时办理或督促有关部门办理报批手续 ， 及时进行账务处理。 1.3 按有关规定计算提取固定资产修购基金 ， 按成本核算要求送相关核算岗位。按期编报固定资产增减变动情况表。 1.4 参与固定资产的清查盘点 : 定期或不定期对固定资产进行分类盘点或清查 ， 发现盘盈、盘亏和毁损的按规定进行账务处理 ， 同时查明原因 ， 分清责任 ， 按规定审批权限办理报批手续。发现未使用及保管、使用、维护不当的固定资产 ， 要及时向领导汇报 ， 并提出处理意见。 1.5 对固定资产进行效益分析 : 会同有关部门对固定资产的使用状况、利用效果进行分析 ， 促进固定资产的合理使用