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第七章 [复习思考题] 1.初步业务活动包括哪些内容,你认为这些工作必要吗? 2.总体审计策略和具体审计计划的关系如何？ 3.简述为什么检查风险不能降低为零。 4.新旧审计风险模型有哪些异同?你认为哪个模型更合理,为什么? [练习题] 一、单项选择题 1. 下列关于计划审计工作的说法正确的是（） A．计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改 B．计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成, 由项目负责人审核批准 C．小型被审计单位无须制定总体审计策略 D．项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作 2．具体审计计划是对总体审计策略的进一步具体化。以下关于具体审计计划的各种说法中, 你不认可的是（ ）。 A．制订具体审计计划的主要目的是为了获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平 B．具体审计计划的核心内容是审计项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围 C．具体审计计划的内容包括何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何对审计工作底稿进行复核 D. 具体审计计划可以因为非预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因进行必要的更新和修改 3．下列关于总体审计策略和具体审计计划与治理层和管理层沟通的说法中正确的是（）。 A．注册会计师可以就总体审计策略的全部内容与被审计单位治理层和管理层沟通 B．注册会计师可以就具体审计计划的全部内容与被审计单位治理层和管理层沟通 C．注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层沟通 D．注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层而非管理层沟通 4．尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。其中，已经识别的具体错 报包括对事实的错报和涉及主观决策的错报。下列各项中，属于主观决策的错报的是（ ） A．被审计单位收集和处理数据的错误 B．被审计单位对事实的忽略或误解 C．注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报 D．管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异 5．下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）。 A．在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B．如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的 C．如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整 D．重要性的确定离不开职业判断? 二、多项选择题 1．总体审计策略的内容包括（）。 A．向具体审计领域调配的资源 B．向具体审计领域分配资源的数量 C．何时调配这些资源 D．如何管理、指导、监督这些资源的利用 2．下列关于计划审计工作的说法中，不正确的有（ ）。 A．计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改 B．计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准 C．小型被审计单位无需制定总体审计策略 D．项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作 3.下列关于重要性的论断中正确的有（ ）。 A．无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要 B．恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计范围 C．重要性有数量和质量两个方面的特征 D．注册会计师应从财务报表和账户余额两个层次来考虑重要性 4. 检查风险取决于( )。 A. 审计程序设计的合理性 B. 控制活动 C. 审计程序执行的有效性 D. 控制环境 5．注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述不正确的是（??）。 A．评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多? B．评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少? C．评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少? D．评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多? 三、判断题 1.计划审计工作是一个阶段性的工作，并且总体审计策略和具体审计计划一经确定，不能改变。（） 2.在小型被审计单位中，全部审计工作可能由一个很小的审计项目组执行，因此注册会计师无需编制总体审计策略和具体审计计划。 （ ） 3.在治理层全部参与管理的情况下，如果就准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通。 （） 4.注册会计师可以对总体审计策略和具体审计计划进行必要的修改，但是修改发生后，不仅应在审计工作底稿中记录重大的修改情况，而且应当记录重大修改的理由。（ ） 5.注册会计师可以