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第三章 税收法律制度 一、单项选择题 1、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（ ）。 A、停止出口退税权 B、监禁 C、罚款 D、没收非法财产 【正确答案】 B 【答案解析】 税务违法行政处罚包括罚款；没收非法财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税权。 【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】 2、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（ ）及省、自治区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。 A、财政部 B、国资委 C、国税总局 D、全国人大 【正确答案】 C 【答案解析】 税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。 【该题针对“税务代理”知识点进行考核】 3、“经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式”被称为（ ）。 A、自行申报 B、邮寄申报 C、数据电文申报 D、简易申报 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核邮寄申报的方式。 【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】 4、以下情况符合发票的开具要求的情况是（ ）。 A、对预期可能发生的业务开具发票 B、全部使用英文填写发票 C、拆本使用发票 D、按号码顺序填开 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核发票的开具要求。 【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】 5、根据《个人所得税法》，我国个人所得税的征收方式是（ ）。 A、由税务机关上门征收 B、由个人自行申报 C、个人自行申报和代扣代缴相结合 D、由单位代扣代缴 【正确答案】 C 【答案解析】 我国个人所得税的征收采用代扣代缴和自行申报的方式。 【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】 6、某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。 A、劳务报酬所得 B、工资薪酬所得 C、稿酬所得 D、特许使用费所得 【正确答案】 C 【答案解析】 根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。因此本题中，作家将其书画作品通过出版社出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。 【该题针对“个人所得税的应税项目”知识点进行考核】 7、根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ ）。 A、适用3%的征收率 B、适用从低率 C、适用平均税率 D、适用从高税率 【正确答案】 D 【答案解析】 增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，适用从高税率。 【该题针对“增值税税率 ”知识点进行考核】 8、按征收对象不同进行税种划分，以下属于我国税收中财产税的税种是（ ）。 A、关税 B、车船税 C、资源税 D、车辆购置税 【正确答案】 B 【答案解析】 我国税收中财产税的税种包括房产税、车船税、船舶吨税等。选项A，关税属于流转税；选项C，资源税属于资源税；选项D，车辆购置税属于行为税。 【该题针对“税收的分类”知识点进行考核】 9、下列各项申，（ ）不属于纳税申报方式。 A、直接申报 B、邮寄申报 C、数据电文申报 D、口头申报 【正确答案】 D 【答案解析】 纳税申报方式不包括口头申报。 【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】 10、下列发票中，（ ）属于专业发票。 A、广告费用结算发票 B、工业企业产品销售统一发票 C、商品房销售发票 D、运输企业的客票、货票 【正确答案】 D 【答案解析】 选项ABC属于普通发票。 【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】 11、下列各项中，不符合发票开具要求的是（ ）。 A、按号码顺序填开发票 B、填写发票使用中文 C、一次性复写发票的全部联次 D、随意拆本使用发票 【正确答案】 D 【答案解析】 不得拆本使用发票。 【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】 12、国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载3个月。3个月的稿酬收入分别3000元、4000元和5000元。该作家3个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、1316 B、1344 C、1568 D、1920 【正确答案】 B 【答案解析】 同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=（3000+4000+5000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）。 【该题针对“个人所得税应纳税所得额”知识点进行考核】 1