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《中国税制》期中考试答案 名词解释（3×5=15分） 1、起征点和免征额：税法规定征税对象开始征税的数额，未达到起征点的不征税，达到或超过的数额全部征税。免征额是指全部征税对象中可以免除征税的部分，对于超过免征额的征税对象就起超过部分征税，不超过的部分不征税。 2、消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除，纳税企业用于生产的全部外购生产资料都不在课税之列。就整个社会来说，课税对象实际上是国民消费总额，故称为消费型增值税。 3、混合销售：是指一项销售行为既涉及增值税应税行为又涉及营业税应税行为，例如送货上门，包工包料，按照税法规定，对于此类行为应根据其主营业务确定征收增值税或营业税。 4、组成计税价格：是指在没有同类货物或劳务交易价格可供参考的情况下，按照成本加利润或其它定价方式计算的，专门用以计算增值税、消费税或营业税的价格。 5.税负转嫁：是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分的转移给他人负担的经济过程和经济现象。 二、单选题（1×35=35分） 1、在税率计算公式中，如果随税基扩大，税率相应上升，这种税率形式可称为（A） A.累进税率 B.累退税率 C.平均税率 D.递增税率 2.如果税收制度允许税前扣除，那么名义税率就会（ B ）实际税率 A.低于 B.高于 C.等于 D.无关于 3.行使征税权的主体是( C )。 A.税务机关 B.个人 C.国家 D.企业 4.从公平角度分析，为实现公平分配目标，在选择性商品税的情况下，应选择（ B ）的商品征税。 A.弹性小 B.弹性大 C.与弹性无关 D.以上都不对 5.把税收分为流转税、所得税、财产税是按（B ）进行的税收分类。 A.税负能否转嫁 B.课税对象的性质 C.税收管辖和支配权 D.计税依据采用价值量还是实物量 6、增值税法规定，下列货物不适用13%税率的是（ B ） A.化肥 B.矿山机械 C.农机 D.自来水 7、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ C ） A.收取的手续费 B.收取的包装物租金 C.收取的销项税额 D.收取的违约金 8、根据税负能否转嫁，可以将整个税收分为( C ) A.价内税和价外税 B.流转税、所得税、财产税和行为税 C.直接税和间接税 D.中央税、地方税和中央地方共享税 9、关税的纳税义务人不可能是（ B ） A.进口货物的收货人 B.进口货物的发货人 C.入境物品的所有人 D.出口货物的发货人 10、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税( D )。 A，36万元 B．61万元 C．25万元 D．31万元 11、以下资源，不属于资源税应税项目的是（ D ）。 A.黑色金属矿原矿 B.盐 C.石油 D.洗煤 12、车辆购置税的计税依据是（ D ）。注：批改时答案为C A. 车辆的销售额 B.含增值税的车辆的购置价款及价外费用 C. 车辆的购进额 D.不含增值税的车辆的购置价款及价外费用 13、 某采矿企业2010年6月共开发锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为（ C ）。（难易程度：中级） A.168000元 B.210000元 C.240000元 D.300000元 14、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是( A )。 　　A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税 　　B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税 　　C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D.受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税 15、某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元(开具普通发票)，当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为(C　)元。 　　A.69955　　B.69700　　C.69917.95 D.73317.95 16、对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是(