06-3企业营运资金管理-存货管理.pptVIP

第三节流动资金管理——存货 本章内容 存货资产的规划 存货控制 重点：认识持有存货的原因、成本 难点：掌握存货决策方法 1、企业持有存货的动机：功能 （1）保证生产和销售的正常进行。 （2）获取价差收益和获利机会。 （3）防止意外事件。 2、 企业存货的成本：代价 （1）取得成本，是指为取得某种存货而支出的成本。它又可分为： ①订货成本； ②购置（采购）成本。 因此，取得成本即为 式中：TCa——取得成本； F1——订货固定成本； D——年需要量； Q——每次进货量； K——每次订货的变动成本； U——单价。 其中，订货成本为 ， 购置成本为DU。 （2）储存成本。 式中： TCc——储存成本； F2——储存固定成本； Kc——单位储存成本（MU）； M——储存费用率； ——平均存货量； U——单价。 （3）缺货成本。 （4）存货储备总成本 存货储备总成本表现为取得成本、储存成本、缺货 成本三者之和，如用TC表示存货储备总成本，其表达式为： 企业存货管理的目标就是努力使存货储备总成本TC趋于最小。 二、存货的决策 按照存货管理的目的，需要通过合理的进货批量和进货时间，使存货的总成本最低，这个批量叫做经济订货量或经济批量。 事实上，有了经济批量，就可以很容易找出最适宜的进货时间。 1、基本经济批量模型 经济订货量 占用资金 2、存货的陆续供应和使用 在基本模型中，我们假设存货系集中到货，即一次全部入库，而事实上，各批存货可能是陆续入库，存量陆续增加。设每日送货量为P，则送货期为Q/P，送货期内的耗用量为 。由于存货边送边用，故每批送完时，最高库存量为 ，平均存货量为 。 显然，每日需用量d应小于每日送货量P。那么，与批量有关存货储备总成本为 送货期 经推导，此时的经济批量为 最佳存货储备总成本为 此一扩展模型还可应用于自制产品或零部件的经济投产批量的决策。此时，有关变量的经济含义为： Q*——经济投产批量； D——年产品生产量； K——每批的生产准备成本； Kc——单位储存成本（Kc=MU）； P——日生产量； d——日耗用量； M——储存费用率； U——单位生产成本。 在变量重新定义后，关于Q*、TC(Q*)的公式仍然可以在经济投产批量的决策中加以采用。 另外，此一扩展模型还可用于零部件的自制或外购的选择决策。 自制：生产准备成本，储存成本，生产成本。 外购：订货成本，储存成本，购置成本。 例题300 3、 订货提前期：以R表示再订货点，则R=L·ｄ 式中： R——再订货点； L——交货时间（从订货日至到货日的时间）； d——平均每日需用量。 在订货提前期条件下，当库存达到再订货点R时，就应组织再 次订货了。此时，有关存货的经济订货批量、订货次数、订货 周期等并无变化，与基本模型相同。 交货时间 时间 存货水平 如存在概率分布，则采用期望值指标。 4、 保险（安全）储备量与再订货点 存货再订货点变 为　R=L·d+B 式中：R——再订货点； 　　　L——交货时间； 　　　d——平均每日需用 　　　B——保险储备量 最佳保险储备的确定就是在存货短缺所造成的货币成本和保险储备的储存成本之间作出权衡，使两者之和最小。两者之和的计量模型为 式中， TC（S,B）——与保险储备有关的总成本； CS——短缺成本； CB——保险储存成本； KU——单位缺货成本； S——缺货量； N——年订货次数； B——保险储备量； KC——单位储存成本。 5、数量折扣 在大批量订货时，供应商往往提供一定比例的数量折扣，即采购单价U有所降低。此时的相关总成本变为 将不同方案下的Q值及其相对应的U值代人公式，使TC（Q、U）最小的Q值即为此时的最佳经济批量。 三、存货控制方法 1、 运用定期订货或定量订购方式或计划需要量库存控制 定期订购方式控制：事先确定订货时间，而不确定订货数量的订货方式。 订货量=平均每日需要量*（订货天数+