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内控指引与规范 简目 详细目录 内控指引与规范 14 内部控制相关法律法规清单 14 企业内部控制规范起草说明2006-7 18 深圳证券交易所上市公司内部控制指引2006-9-28 24 上海证券交易所上市公司内部控制指引2006-6-5 32 中央企业全面风险管理指引2006-6-6 36 深交所《中小企业板上市公司内部审计工作指引》2007-12-26 44 企业内部控制基本规范2008-6 49 第二章 内部环境 50 第三章 风险评估 51 第四章 控制活动 52 第五章 信息与沟通 53 第六章 内部监督 54 关于印发企业内部控制配套指引的通知 55 企业内部控制应用指引第1 号—组织架构 56 企业内部控制应用指引第2 号—发展战略 57 企业内部控制应用指引第3 号—人力资源 58 企业内部控制应用指引第4 号—社会责任 60 企业内部控制应用指引第5 号—企业文化 61 企业内部控制应用指引第6 号—资金活动 62 企业内部控制应用指引第7 号—采购业务 65 企业内部控制应用指引第8 号—资产管理 67 企业内部控制应用指引第9 号—销售业务 69 企业内部控制应用指引第10 号—研究与开发 70 企业内部控制应用指引第11 号—工程项目 71 企业内部控制应用指引第12 号—担保业务 74 企业内部控制应用指引第13 号—业务外包 76 企业内部控制应用指引第14 号—财务报告 77 企业内部控制应用指引第15 号—全面预算 79 企业内部控制应用指引第16 号—合同管理 81 企业内部控制应用指引第17 号—内部信息传递 82 企业内部控制应用指引第18 号—信息系统 83 企业内部控制评价指引 85 企业内部控制审计指引 87 附录：内部控制审计报告的参考格式 92 1.标准内部控制审计报告 92 2. 带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告 92 3.否定意见内部控制审计报告 93 4.无法表示意见内部控制审计报告 93 内控指引与规范 内部控制相关法律法规清单 一、国外法律法规汇总 1．美国国会，《反国外贿赂法》（The Foreign Corrupt Practices Act），1977年 2. 美国注册会计师协会（AICPA），《审计准则公告第30——内部会计控制的报告》(SAS NO.30)，1980年 3. 美国注册会计师协会（AICPA），《审计准则公告第60号——审计师对关注到的内部控制结构相关事项的传达》(SAS NO.60)，1980年 4. COSO委员会，《内部控制——整体框架》（Internal Control—Integrated Framework），1992年9月 5. 美国注册会计师协会（AICPA），《鉴证业务准则第2号—— 财务报告外的内部控制报告》(GAAS NO.2)，1993年 6. 美国注册会计师协会（AICPA），《鉴证业务准则第3号——符合性鉴证》(GAAS NO.3)，1993年 7. 美国注册会计师协会（AICPA），《审计准则公告第78号》(SAS NO.78)，1995年 8．美国国会，《萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes_Oxley_Act），2002年 9. COSO委员会，《企业风险管理-整合框架》(Enterprise Risk Management — Integrated Framework)，2004年9月 10. COSO委员会，《企业风险管理-应用技术》，2004年9月 11. COSO委员会，《财务报告内部控制-小型公众公司指南》（Internal Control over Financial Reporting — Guidance for Smaller Public Companies），2006年 12. 美国公众公司会计监督委员会（PCAOB），《审计准则第5号-与财务报表审计相结合的财务报告内部控制审计》(Auditing Standard No.5 – An Audit of Internal Control Over Financial Reporting That is Integrated with an Audit of Financial Statements)，2007年5月 13. 美国公众公司会计监督委员会（PCAOB），Auditing Standard No. 7 – Engagement Quality Review and Conforming Amendment to the Board’s Interim Quality Control Standards，2009年7月 14. COSO委员会，Guidance on