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短期借款： 借入短期借款 借：银行存款 贷：短期借款 按月计提利息 借：财务费用 贷：应付利息 季末支付银行存款利息 借：财务费用 应付利息 贷：银行存款 到期偿还短期借款本金 借:短期借款 贷:银行存款 应付票据： 1.开出应付票据　借：材料采购／库存商品　应交税费－－ 应交增值税（进项税额）　贷：应付票据 银行承兑汇票手续费　借：财务费用　贷：银行存款 2.应付票据到期支付票款 借：应付票据 　贷:银行存款 3.转销无力支付的银行承兑汇票票款 借：应付票据 贷：短期借款 4.转销无力支付的商业承兑汇票票款 借：应付票据 贷：应付账款 应付账款 发生应付账款 借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成 本/管理费用/制造费用 应交税费――应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 偿还应付账款 借：应付账款 贷：银行存款/应付票据 因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用 借：应付账款 财务费用 贷：银行存款 转销确实无法支付的应付账款 借：应付账款 贷：营业外收入――其他 预收账款 收到预收账款 借：银行存款 贷：预收账款 收到剩余货款 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费――应交增值税（销项税额） 借：银行存款 贷：预收账款 预收账款不多的企业，将预收账款记入“应收账款”贷方收到预收款项 借：银行存款 贷：应收账款收到剩余货款 借：应收账款 贷：主营业务收入应交税费――应交增值税（销项税额） 借：银行存款贷：应收账款 应付职工薪酬 确认职工薪酬 （1）货币性职工薪酬----- 借：生产成本――基本生产车间成本（产品生产人员工资）； 制造费用（车间管理人员工资）；劳务成本（生产部门人员工资）；管理费用（管理人员工资）；销售费用（销售人员工资）；在建工程（在建工程人员工资）；研发支出（研发人员工资）；利润分配――提取的职工奖励及福利基金（外商投资企业提取的职工奖励及福利金） 贷：应付职工薪酬――工资／职工福利 （２）非货币性职工薪酬-----　 ａ自产产品作为非货币型福利发放给职工； 借：管理费用／生产成本／制造费用 　贷：应付职工薪酬－－非货币型福利 ｂ将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用； 借：管理费用／生产成本／制造费用 　贷：应付职工薪酬――非货币型福利 借：应付职工薪酬――非货币型福利 　贷：累计折旧 ｃ租赁住房等资产供职工无偿使用； 借：管理费用／生产成本／制造费用 　贷：应付职工薪酬――非货币型福利 ２.发放职工薪酬 （1）支付职工工资、奖金、津贴和补贴---a向银行提取现金；借：库存现金　贷：银行存款 b 发放；　借：应付职工薪酬―工资　　　贷：库存现金　ｃ代扣代缴；借：应付职工薪酬―工资　贷：其他应收款（２）支付职工福利费--- 借：应付职工薪酬――职工福利贷：库存现金　　（３）-----　支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。 借：应付职工薪酬――工会费／职工教育经费／社会保险费／住房公积金　　　贷：银行存款 （４）发放非货币型福利----- ａ企业自产产品作为福利发放给员工； 借：应付职工薪酬――非货币型福利 贷：主营业务收入　　 应交税费――应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本　　贷：库存商品 ｂ企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金；借：应付职工薪酬――非货币性薪酬 贷；银行存款 应交税费 应交增值税： 1、采购物资和接受应税劳务； 借：材料采购/在途物资/原材料/生产成本/制造费用/管理费用/委托加工资 应交税费――应交增值税（进项税额） 　贷：银行存款／应付账款／应付票据 ２、进项税额转出； 借：待处理财产损益――待处理流动资产损益／在建工程／应付职工薪酬 贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出） 　　库存商品／原材料 ３、销售物资或者提供应税劳务； 借：银行存款／应收账款／应收票据 贷：主营业务收入 　　应交税费――应交增值税（销项税额） ４、视同销售行为； 借：在建工程／长期股权投资／营业外支出 贷：库存商品 　应交税费――应交增值税（销项税额） ５、出口退税； 借：其他应收款 贷：应交税费――应交增值税（销项税额） ６、交纳增值税； 借：应交税费――应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 （小规模纳税人的核算）――ａ小规模纳税人购进货物 借：原材料／材料采购／在途物资　　贷：银行存款 ｂ小规模纳税人销售货物　借：银行存款　贷：主营业务收入