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2011年会计分录大全（会计人员必备）会计分录大全 ??????一、资产类 ???? 一、现金 ???? 1、备用金a、发生时： 借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目） ???? 贷：现金 ???? b、报销时： 借：管理费用（等费用科目） ???? 贷：现金 ???? 2、现金清查a、盈余 借：现金 ???? 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 ???? 查明原因： 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 ???? 贷：营业外收入（无法查明） ???? 其它应付款一应付x单位或个人 ???? b、短缺 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 ???? 贷：现金 ???? 查明原因：借：管理费用（无法查明） ???? 其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任） ???? 其他应收款-应收保险公司赔款 ???? 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 ???? 3、接受捐赠 借：现金 ???? 贷：待转资产价值-接收货币性资产价值 ???? 缴纳所得税 借：待转资产价值-接收货币性资产价值 ???? 贷：资本公积-其他资本公积 ???? 应交税金-应交所得税 ???? 二、银行存款 ???? a、货款交存银行 借：银行存款 ???? 贷：现金 ???? b、提取现金 借：现金 ???? 贷：银行存款 ???? 三、其他货币资金 ???? a、取得： 借：其他货币资金-外埠存款（等） ???? 贷：银行存款 ???? b、购买原材料： 借：原材料 ???? 应交税金-应交增值税（进项税） ???? 贷：其他货币资金-（明细） ???? c、取得投资： 借：短期投资 ???? 贷：其他货币资金-（明细） ???? 四、应收票据 ???? a、收到银行承兑票据 借：应收票据 ???? 贷：应收账款 ???? b、带息商业汇票计息 借：应收票据 ???? 贷：财务费用（一般在中期末和年末计息） ???? c、申请贴现 借：银行存款 ???? 财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息） ???? 贷：应收票据（帐面数） ???? d、已贴现票据到期承兑人拒付 ???? （1）银行划付贴现人银行帐户资金 借：应收账款-x公司 ???? 贷：银行存款 ???? （2）公司银行帐户资金不足 借：应收账款-x公司 ???? 贷：银行存款 ???? 短期借款（帐户资金不足部分） ???? e、到期托收入帐 借：银行存款 ???? 贷：应收票据 ???? f、承兑人到期拒付 借：应收账款 （可计提坏账准备） ???? 贷：应收票据 ???? g、转让、背书票据（购原料） 借：原材料（在途物资） 应交税金-应交增值税（进项税） ???? 贷：应收票据 ???? 五、应收账款 ???? a、发生： 借：应收账款-x公司（扣除商业折扣额） ???? 贷：主营业务收入 ???? 应交税金－应交增值税（销项税） ???? b、发生现金折扣： 借：银行存款（入帐总价-现金折扣） ???? 财务费用 ???? 贷：应收账款-x公司（总价） ???? c、发生销售折让： 借：主营业务收入 ???? 应交税金－应交增值税（销项税） ???? 贷：应收账款 ???? d、计提坏账准备 （备抵法） 借：管理费用-坏帐损失 ???? 贷：坏账准备 ???? 注：如计提前有借方余额，应提数＝借方余额 本期应提数； ???? 如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。 ???? e、发生并核销坏帐： 借：坏账准备 ???? 贷：应收账款 ???? f、确认的坏帐又收回 ： 借：应收账款 同时：借：银行存款 ???? 贷：坏账准备 贷：应收账款 ???? 《会计》与《税法》坏帐准备计提基数的区别： ???? a、会计：“应收账款” “其它应收款”科目余额，不论是否购销活动形成 ???? b、税法：“应收账款” “应收票据”科目余额，仅限于购销活动形成的 ???? 六、预付账款 ???? a、发生 借：预付账款 ???? 贷：银行存款 ???? b、付出及不足金额补付 借：原材料 ???? 应交税金-应交增值税（进项税） ???? 贷：预付账款 ???? 银行存款（预付不足部分） ???? 注：如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付款的金额转 入其他应收款，并按规定计提坏账准备。 ???? 七、存货 ???? 1、存货取得 ???? a、外购 借：原材料