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第六章 国际结算中的单据 本章所谓的单据（documents）是出口方应进口方和其他有关方的要求必须备妥并提交的各种单据。它通常是由出口方制作或取得后通过银行转交给进口方，交单是出口方履约的重要环节和内容。在现代国际结算中，出口方的交货主要是通过交单来完成的。 单据一般分为基本单据和附属单据两大类。基本单据是根据货物成交的贸易条件（某种价格术语）确定的、必须由出口方提供的单据，主要是商业发票、运输单据和保险单据。 附属单据则是根据贸易合同约定，或者信用证条款中的要求和规定，须向进口方或授权付款银行提供的、除基本单据以外的其他单据，比如产地证明、卫生检疫证明、质量检验证明、装箱单、重量单、进口许可证、海关发票等。附属单据有些是官方所要求的，以满足海关盘查的需要或政府有关贸易的法令政策的规定；有些则是买方要求的，以便核查货物的具体状况。 第一节 商业发票 一、商业发票的概念及作用 （一）商业发票的概念 商业发票（Commercial Invoice）是指出口商向进口商出具的一种记载所售货物数量、货物规格、货物价格及金额等内容的文件，它是一种价目清单。 （二）商业发票的作用 1、商业发票是卖方出具的履约情况的书面证明，它是全部单据的中心单据； 2、商业发票是进出口双方纳税的依据； 3、商业发票是进口商核对所收货物的主要依据； 4、商业发票是进口商付款的依据。 二、商业发票的主要内容 （一）商业发票的首文部分； （二）商业发票的本文部分； （三）商业发票的结文部分。 首文部分主要写明基本情况，通常标注发票名称及号码、合约或定单号码、发票制作日期和地点、运输工具、装货地点、卸货地点等。 正文（Body）部分说明履约情况的部分，主要是通过对货物和货价的描述提供履约证明。 结文部分。结文部分最重要的内容是出口商的签章（exporter’s signature），信用证项下，必须是受益人签发发票。除此之外，还可按需要标注进出口许可证号、外汇批准号、税则号等内容，或证实性文句。 三、UCP600关于商业发票的有关规定 第十八条 商业发票 a. 商业发票： i. 必须在表面上看来系由受益人出具（第三十八条另有规定者除外）； ii. 必须做成以申请人的名称为抬头（第三十八条（g）款另有规定者除外） iii. 必须将发票币别作成与信用证相同币种。 iv. 无须签字。 c. 商业发票中货物、服务或行为的描述必须与信用证中显示的内容相符。(发票中的货物描述不得使用统称，如果发票中的货物描述符合信用证的规定且多于信用证规定的内容时，则银行对此发票是可以接受的） 另外，信用证的数量、金额、单价前面有“about, approximately, circa”或类似的词语时，发票数量、金额单价可以有不超过10%的增减，但须注意，约字写在哪一项的前面则只适用哪一项内容。 信用证所规定的货物是以度量衡来计量时，则发票上记载的实际装运数量可在信用证规定数量的基础上有5%的增减，但不得超过信用证的金额。 信用证规定的货物如以包装单位或包装件数来计量时，则实际装运数量没有5%的增减。 第二节 海运提单 一、海运提单的概念及作用 （一）海运提单的概念 海运提单（Bill of Lading，简称 B/L）是指承运人或其代理人向托运人签发的用以证明收到货物，按一定条款将货物从一地运往另一地，并把货物交付给目的地收货人的一种运输单据。 （二）海运提单的主要作用 1、海运提单是一种运输契约； 2、海运提单是一种收货证明； 3、海运提单是一种物权证书。 二、海运提单的关系人 基本关系人： 承运人（carrier)， 托运人(consignor) 除基本关系人之外，在提单上出现的还有：收货人(consignee)， 被通知人(notify party) 托运人也称为货方，一般就是出口企业，也就是信用证中的受益人，如果开证申请人为了贸易上的需要，要求制成第三者提单，也可酌情接受。 所谓第三者提单（THIRD PARTY’S BILL OF LADING）,是指单据上显示的托运人是出买卖合同中的买卖双方或信用证中的开证申请人和受益人之外的第三者的提单。 收货人通常被称为提单的抬头人，他可以是托运人本身，也可以是第三人。第三人通过提单的背书转让，有权在目的港凭提单向承运人提取货物。实际收货人则是提单的受让人(transferee)或持单人(Holder)。 根据出口商或信用证的要求填写不同的内容。 被通知人不是提单的当事人，只是收货人的代理人，是被承运人通知之人。之所以在提单上填写被通知人，是因为空白抬头提单无收货人的名称和地址，故须有被通知人的记载，以便货到目的港后，承运人可以通知被通知人，由它转告实