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项目投资估算和经济效益分析 经营目标：经营性—竞争性－经济效益－主要任务:生产合格产品、 缴纳税费、创造利润、安全生产.节能和环境保护。 非经营性－非竞争性－社会效益－主要任务:服务。 建设项目分类： 1、项目目标 经营性项目 非经营性项目 2、产出属性 公共项目 非公共项目 3、投资管理形式 政府投资项目 企业投资项目 4、与企业原有资产关系 新建项目 改扩建项目 5、融资主体 新设法人项目 现有法人项目 6、项目性质 国内项目 三资（合资、合作、独资）项目 三大计算: 投资计算、成本与费用计算、利润及分配计算 三大分析: 盈利能力分析、偿债能力和财务生存能力分析、风险分析和不确定性分析 项目 甲企业 乙企业 甲企业- 乙企业 年利润 200万元 150万元 ＋50万元 总投资 2000万元 1000万元 +1000万元 3．总投资收益率 200/2000=10% 150/1000=15% -5% 4．总投资回收期 2000/200=10年 1000/150=6.7年 +3.3年 一、投资估算和资金筹措 二、成本与费用 三、利润及分配 四、盈利能力分析 五．偿债能力分析 六．财务生存能力分析 七、风险分析和不确定性分析 八、社会效益分析 九、复 习 题 十、申报项目注意事项 一、投资估算和资金筹措 1.1 项目总投资 项目总投资=建设投资+建设期利息+流动资金。 其中：铺底流动资金(铺底流动资金=流动资金×30%)。 1.2 项目报批总投资 项目报批总投资=建设投资+建设期利息+铺底流动资金(铺底流动资金=流动资金×30%)。 1.3 建设投资 1.3.1 工程费用 1.3.2 工程建设其他费用 1.3.3 预备费用 （1）基本预备费=(工程费用+工程建设其他费用)×费率； （2）涨价预备费。 1.4 建设期利息 建设期利息的计算按当年借款在年中支用考虑，即当年借款按半年计息，上年借款按全年计息。计算公式为： 本年应计利息=（年初借款累计额+）×年利率。 2008年12月15日: 借款年利率 6个月 4.86％ 5.31% 1-3年 5.40% 3-5年 5.76% 5年以上 5.94% 1.5 流动资金 流动资金是指建设项目投产后为维持正常生产经营用于购买原材料、燃料、支付工资及其他生产经营费用等所必不可少的周转资金。 流动资金=流动资产-流动负债。 1.6 铺底流动资金 铺底流动资金是计算项目资本金的重要依据，也是国家控制项目投资规模的重要指标。根据国务院国发[1996]35号文、国家计委计建设[1996]1154号文的规定，国家控制投资规模的项目总投资包括建设投资、建设期利息和铺底流动资金，并以此为基数计算项目资本金。 铺底流动资金=流动资金×30%。 1.7 资本金 根据国务院国发[1996]35号文的规定,对各种经营性投资项目，试行资本金制度，投资项目必须首先落实资本金才能进行建设。 投资项目资本金，是指在项目报批总投资中，由投资者认缴的出资额，对投资项目来说就是非债务性资金，项目法人不承担这部分资金的任何利息和债务；投资者可按其出资数比例依法享有所有者权益，也可转让其出资，但不得以任何方式抽回。 项目资本金最低需要量=项目报批总投资×国家规定的最低资本金比例。 1.8 项目总投资的分类 （1）固定资产； （2）无形资产； （3）其他（递延）资产； （4）流动资产。 1.9 资金使用计划 1.10 资金筹措 二、成本与费用 2.1 总成本费用 总成本费用=生产成本(制造成本)+管理费用+财务费用+营业费用。 2.2 生产成本(制造成本) 生产成本=原辅材料+燃料及动力+工资及福利费+制造费用。 2.3 管理费用 管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动的各项费用。 2.4 财务费用 财务费用是指为筹集资金而发生的各项费用，包括生产经营期间发生的利息净支出及其他财务费用（汇兑净损失等）。 2.5 营业费用 营业费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用以及专设销售机构等的各项经费。 2.