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税法复习题 一、简述题 1.企业所得税法对居民企业与非居民企业是如何划分的？ 2.增值税视同销售行为有哪些？ 3.增值税法定扣税凭证有哪些？ 4.不得从销项税额中抵扣的进项税额 5.消费税计税办法 6.混合销售与兼营行为的区别 7.不征税收入与免税收入有哪些，两者如何区别？ 二、计算题 　. 某市区一家大型商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，201年9月有关生产经营情况如下： （1）本月销售小麦、玉米、高粱等其他杂粮，取得含税收入22.60万元；销售切面、饺子皮、馄饨皮取得含税收入16.95万元；销售速冻食品、方便面等各种熟食品，取得含税收入21.06万元。珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售钻石首饰取得零售收入17.55万元，修理钻石饰品取得修理含税收入5.85万元。 （2）从一般纳税人处购进商品，取得认证的专用发票上注明销售额为36万元；从小规模生产企业处购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为160万元、30万元；商场外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元，运输免税农产品取得货运运费0.5万元。 （3）国庆节将以前月份购进的小家电发给员工每人一件，购进成本共计12万元，零售价共计15万元；又向某孤儿院赠送上月购进的童装一批，购进成本1万元，零售价1.5万元。 （4）出租柜台取得租金收入90万元，其中包括卫生费、治安费等6万元；商场品牌区受托代销（符合税法规定条件）服装，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.2万元。 （5）与供货单位开展平销返利业务，由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入18.72万元，开具普通发票。 （6）有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货（原零售价每台0.3万元），商场已将彩电退回厂家（原购进的含税价格每台0.25万元），并已取得厂家开出的红字专用发票。 本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。 根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题： （1）该商场当期应缴纳消费税（ ）万元。 （2）当期准予抵扣的进项税为（ ）万元。 （3）该商场当期应缴纳增值税（ ）万元。 （4）该商场当期应缴纳营业税（ ）万元。 ．利美日化厂系增值税一般纳税人，经营业务是生产化妆品和护肤护发品，增值税和消费税的纳税期限均为1个月。该厂20年月份有关购销情况如下所述。 （1）从农业生产者购入农产品（芦荟）作生产用材料，填开的收购上列明的买价250 000元；发生运输费用3 000元，已取得运输部门开具的运输发票。上述款项已付，该批农产品已运抵企业。 （2）购进生产用辅助材料并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为20 000元、3 400元；货款已付，货物已运抵企业。 （3）购进专用物资并取得普通发票，金额46 800元；款项已付，该批物资已用于厂房扩建工程。 （4）支付生产设备修理费并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为10 000元、1 700元。 （5）向某大型商场销售化妆品，取得销售额（不含增值税）500 000元；支付运输费用2 000元，已取得运输部门开具的运输发票。 （6）将新研制的化妆品赠送给某剧团，成本金额70 000元；该新产品无同类产品市场销售价格。其他资料：本例涉及的增值税扣税凭证均在本申报期通过主管税务机关认证；化妆品消费税率为30%，成本利润率为5%。 【要求】根据上述资料，回答下列问题： （1）该厂本月应纳的增值税额是多少？ （2）该厂本月应纳的消费税额是多少？ A电子设备生产企业（本题下称A企业）与B商贸公司（本题下称B公司）均为增值税一般纳税人，20年12月份有关经营业务如下：　　（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付。　　（2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。　　（3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。　　（4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得运输部门开具的运输发票。入库后，将收购的农产品40％作为职工福利消费，60％零售给消费者并取得含税收入35.03万元。　　（5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额29