(税法计算题-覃章乔老师.docVIP

1、某汽车企业2013年5月进口10辆小轿车，每辆进口关税完税价格为20万元人民币，购入在境内后销售7辆，每辆35万元（人民币），1辆用于本企业行政办公用途，2辆用于抵债，每辆作价35万元。关税税率为10%，消费税税率为5% 问：（1） 计算该企业进口环节应交的消费税 （2） 计算该企业应交的车辆购置税 应交消费税 200000*(1+10%)/(1-5%)*10*5%=5115789.5 应交车辆购置税 200000*(1+10%)/(1-5%)*10%=23157.89 2、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%。分别计算进口环节缴纳的各项税金。 3、某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月份的生产经营情况如下：　　（1）进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；　　（2）进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元；其他相关资料: 该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数；　　（1）计算企业12月进口原材料应缴纳的关税；　　（2）计算企业12月进口原材料应缴纳的增值税； 　　（3）计算企业12月进口机械设备应缴纳的关税； 　　（4）计算企业12月进口机械设备应缴纳的增值税； 『正确答案』（1）12月进口原材料应缴纳的关税＝（120＋8＋3＋13）×10%＝14.40（万元） （2）12月进口原材料应缴纳的增值税＝（120＋8＋3＋13＋14.4）×17%＝26.93（万元）　　国内进项税额=26.93+7×7% （3）12月进口机械应缴纳的关税＝（60＋3＋6＋2）×10%＝7.10（万元） （4）12月进口机械应缴纳的增值税＝（60＋3＋6＋2＋7.1）×17%＝13.28（万元）　　国内进项税额=13.28+4×7% 4、．位于某市的一企业兴建四栋规格一样的楼宇，建筑总成本为8000万元，一栋用于行政办公，一栋用于销售取得销售收入3000万元，一栋用于出租，当期获得租金1000万元，一栋用于投资入股某企业，按其利润的20%分红，当年由于企业亏损无收入。（企业成本利润率为10%） （1） 计算该企业建筑业营业税 (2) 计算该企业应交的城市建设维护税 自建非自用 建筑业：8000/4*（1+10%）/（1-3%）*3%=68.0412（万元） 自建自用不征收建筑业营业税 销售不动产 3000*5%=150（万元） 出租收入 1000*5%=50万元 自建用于投资共同承担风险不征收营业税 营业税=（68.0412+150+50）*7% 城市建设维护税=268.04*7%=18.76（万元） 5、某建筑公司自建一建筑物后对外销售，建筑成本300万元，当地成本利润率20%，对外售价400万元，其应纳营业税为： ①建筑业营业税=300×（1+20%）÷（1-3%）×3%=11.13（万元） ②销售不动产营业税=400×5%=20（万元） 6、2011年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；把第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元。求第三季度该商业银行应纳营业税？ 应纳营业税=（400+5+860-780）×5%=24.25（万元） 7、国内某作家2013年创作一篇长篇小说在某报社连载，三个月稿酬分别是3000元，4000元，5000元。 同年该作家拍卖个人书画取得收入20000元，从中取出5000元通过国家机关捐赠给受灾地区， （1）李某用于捐赠的可扣除金额是多少？ （2）李某当年应交个人所得税多少？ 出售书画的可扣除捐赠金额 20000*（1-20%）*30%=4800 【20000*（1-20%）-4800】*20%=2240(元) (3000+4000+5000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=1344(元) 个人所得税应缴 2240+1344=3684（元） 8、2009年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税？ 捐赠扣除限额＝80000×（1-20%）