(审计2014第7-8章阶段性测试下载版.docVIP

7-8章阶段性测试 一、单选选择题 1.下列审计程序中，通常不属于风险评估程序的是（ c ）。 A.询问管理层和被审计单位内部其他人员 B.观察和检查 C.重新执行 D.分析程序 2.注册会计师了解的被审计单位及其环境的各项因素中，既涉及内部因素也涉及外部因素的是（ a ）。 A.对被审计单位财务业绩的衡量和评价 B.被审计单位的内部控制 C.被审计单位的性质 D.相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素 3.下列对被审计单位及其环境中的相关经营风险的表述，恰当的是（ b ）。 A.所有的经营风险都会导致重大错报风险 B.不能随环境的变化而做出相应的调整及调整的过程均可能导致经营风险 C.注册会计师有责任识别或评估对财务报表产生影响的所有经营风险 D.不同的企业面临的经营风险相同 4.内部控制的要素不包括（ b ）。 A.控制环境 B.经营风险 C.控制活动 D.风险评估过程 5.在了解内部控制时，注册会计师实施的追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程的程序属于（ c ）。 A.重新执行 B.重新计算 C.穿行测试 D.观察和检查 6.注册会计师对被审计单位控制环境的了解内容，不包括（ d ）。 A.对诚信和道德价值观念的沟通与落实 B.治理层的参与程度 C.人力资源政策与实务 D.业绩评价 7.在审计过程中，如果注册会计师识别出管理层未能识别的重大错报风险，注册会计师应当考虑的是（ a ）。 A.被审计单位的风险评估过程为何没有识别出这些风险，以及评估过程是否适合于具体环境 B.与被审计单位解除业务约定 C.向管理层询问和检查有关文件确定被审计单位的风险评估过程是否也发现了该风险 D.直接出具保留意见的审计报告 8.控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，下列各项中，（ c ）不属于控制活动包含的内容。 A.授权 B.监督 C.业绩评价 D.职责分离 9.被审计单位的下列控制活动中，属于实物控制的是（ d ）。 A.系统软件的购置 B.接触或访问权限控制 C.应用系统的购置 D.对访问计算机程序和数据文件设置授权 10.下列业务流程层面的控制活动中，属于检查性控制的是（ ）。 A.在更新采购档案之前必须先有收货报告 B.定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目 C.销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定 D.计算机程序自动生成收货报告，同时也更新采购档案 11.下列事项中，表明可能存在与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关的重大错报风险的是（ a ）。 A.被审计单位存在重大的关联方交易 B.被审计单位在经济不稳定的国家开展业务 C.被审计单位的管理层缺乏诚信 D.被审计单位重要客户流失 12.注册会计师实施的下列程序中，不能增加审计程序不可预见性的是（ d ）。 A.多选几个月的银行存款余额调节表进行测试 B.改变银行账户的抽样方法 C.针对销售和销售退回延长截止测试期间 D.对重大关联方交易进行函证 13.如果注册会计师评估的财务报表某项目的重大错报风险为高，则下列对进一步审计程序影响的表述中恰当的是（ b ）。 A.注册会计师针对该项目仅能实施实质性程序 B.注册会计师应当在期末或者接近期末实施实质性程序 C.注册会计师应当实施的进一步审计程序的范围缩小 D.注册会计师只能对财务报表发表非无保留意见 14.在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是（a ）。 A.认定层次重大错报风险的评估结果 B.控制环境 C.认定层次的重要性 D.财务报表的重要性 15.如果注册会计师考虑利用以前审计获取的审计证据，而控制在本期未发生变化，则注册会计师的下列做法中，不恰当的是（ b ）。 A.如果该项控制属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应该在本期测试该项控制的运行有效性 B.如果该项控制不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应该直接利用上期测试的结果 C.如果该项控制不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性 D.如果该项控制不属于旨在减轻特别风险的控制，需要考虑本次测试与上次测试的时间间隔，但每三年至少对控制测试一次 16. 以下因素中，与控制测试的范围成反向变动关系的是（ d ）。 A.被审计单位执行控制的频率 B.控制的预期偏差 C.拟信赖控制运行有效性的时间长度 D.与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围 17.A注册会计师负责对甲公司2013年度财务报表进行审计。在考虑是否在期中实施实质性审计程序时，A注册会计师的下列观点不正确的是（ a ）。 A.如果在期中实施了实质性程序，在剩余期间只能实施实质性程序而不能进行控制测试 B.在期中实施实质性