《固定资产管理内控流程1.docVIP

固定资产管理内控流程 第一节 风险识别 一、是否存在违反有关固定资产管理政策规定，或执行政策规定失误、有偏差，遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 二、是否存在未履行或未正确履行固定资产授权审批制度，造成重大差错或存在舞弊、遭受欺诈而导致资产损失。 三、是否存在固定资产购建决策失误，造成资产损失或资源浪费。 四、是否存在固定资产使用、维护不当或管理不善，造成资产使用效率低下或资产损失。 五、是否存在固定资产处置方式不当或违规处置，造成资产损失。 六、是否存在固定资产会计处理或信息披露不合法、不真实、不完整，导致固定资产账实不符或资产损失。 第二节 控制目标 一、规范铁运处的固定资产管理行为，明确固定资产管理流程，防止资产流失。 二、防范铁运处固定资产管理中存在的差错及舞弊行为，提高固定资产管理水平，提升铁运处固定资产风险防控能力。 三、保护铁运处固定资产的安全、完整，合理配置资产资源，提高固定资产使用效率。 第三节 控制措施 一、授权批准 （一）授权方式 铁运处的权限由集团公司章程规定或董事会决定； 各级管理人员权限由处党政领导及各项管理制度明确。 （二）授权批准管理 审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限； 经办人在职责范围内按照批准意见办理固定资产业务； 对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级主管部门报告。 二、业务记录及报告 （一）建立固定资产台账和卡片 固定资产使用单位的内部管理部门、使用部门和财务部门应分别建立固定资产台账和卡片，内容主要包括：固定资产编号、名称、类别、规格型号、单位、数量、购置日期、原始价值、残值率、折旧年限、折旧方法、使用部门及保管人； 固定资产台账和卡片填写内容应一致，财务部门应定期与使用部门、管理部门进行核对，保证固定资产账账、账实、账卡相符； 对固定资产卡片应制作铭牌贴于固定资产上，便于盘点。 （二）会计记录 按《会计制度》和内部会计核算办法对固定资产业务进行会计核算和记录，所有固定资产业务纳入会计核算体系。 财务部门进行固定资产业务会计处理时，对固定资产计划、审批文件、合同或协议、资产评估证明、权益证书等相关凭证的真实、合法、准确、完整情况进行严格审核。 （三）建立固定资产投资的事前、事中及事后报告制度。 大型固定资产项目前期必须有立项报告、项目可行性研究报告，所有固定资产投资项目必须纳入全面预算；事中必须有固定资产投资项目情况分析报告；事后需要及时对固定资产使用状况、利用率及效益状况作总体评价。 三、岗位制衡 （一）固定资产投资预算的编制与审批分离； （二）固定资产的取得、验收与款项支付分离； （三）固定资产投保的申请与审批分离； （四）固定资产的保管与清查分离； （五）固定资产处置的申请与审批、审批与执行分离； （六）固定资产业务的审批、执行与相关会计记录分离； （七）不能由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。 四、素质控制 （一）办理固定资产业务人员应具有良好的职业道德。 （二）办理固定资产业务人员应具有符合业务要求的业务水平。 （三）办理固定资产业务人员应符合岗位任职要求。 （四）办理固定资产业务人员应熟悉固定资产的用途、性能等专业知识。 五、内控责任 （一）未经授权的机构或人员，不得办理固定资产业务。 （二）总工办、采供中心、财务科、资产使用单位等按照业务分工，共同负责铁运处固定资产管理工作。具体责任分工如下： 总工办负责组织我处的相关新建、改扩建、技术更新改造项目所需设备的计划、调研、选型及购置工作，负责组织采供中心、安监处及使用单位等相关部门联合验收，并登记建档。 采供中心负责固定资产管理工作的统一协调，负责设备管理、闲置资产管理及系统维护，负责闲置资产的调剂利用，负责组织实施现场鉴定报废固定资产，根据鉴定结果报请集团公司审批。 财务科负责固定资产的会计核算，统一资产编号、折旧政策、核算方法，指导资产使用部门建立固定资产台账及卡片，定期组织有关部门进行清查，保证账、卡、物相符。 资产使用单位具体负责固定资产的登记台账、建立卡片，建立健全岗位责任制，妥善保管和使用维护固定资产。 六、固定资产预算管理制度 （一）根据铁运处发展战略目标、生产经营实际需要编制固定资产投资预算，预算应符合国家产业政策，投资预算应对投资规模、结构和资金作出合理安排。 （二）固定资产投资预算一经批准，必须严格执行，预算调整必须履行预算审批程序，禁止无预算购建固定资产。 （三）固定资产投资预算的编制、审批和调整，按《枣矿集团全面预算管理制度》执行。 七、监督控制 （一）监督检查主体，铁运处纪委、审计、采供中心、总工办、财务科采用定期或不定期方式对我处固定资产业务进行审计和监督。 （二）监督检查内容 固定资产业务相关岗位设置及人员配备情况，