【2017年整理】20号准分子激光中心审计.docVIP

审 计 报 告 院审字（2013）20号 审计调查项目：准分子激光项目的开展情况及经济效益审计 引入先进设备、领先技术等合作项目有利于提高医院自身专科水平；加强合作项目的收入管理和成本意识，将进一步有利于项目综合实力的提升。为加强准分子激光合作项目投入与产出管理，促进合作项目的高效发展。现将准分子激光治疗项目的开展及效益情况汇报如下： 开展准分子诊疗项目的背景 1、准分子激光手术的基本原理 准分子激光是用准分子激光对角膜基质层进行切削，改变角膜前表面形态，调整角膜屈光力角膜曲率，达到矫正近视、远视或散光的目的。屈光手术21世纪眼视光学中最热门的技术，尤其是准分子激光原位角膜磨镶术（简称LASIK）在世界范围内普及可矫正200度－2000度的近视我国近视眼发病率高达31%，。 2、截止2013年6月，该项目共投资xx万元，其中设备投资xxx万元，运营期间直接成本支出xx万元。 3、2010年至2013年6月期间收入xxx万元，尚不足弥补直接成本，医院垫支运行成本xx万元，设备投入未进入回收期。 4、手术会诊费及手术耗材支出过大，人均费用xx元，占人均收入的26.53%。 上述情况表明，设备投资回收缓慢，未达到预期投资目的，投入资金在短期内难以收回。按现开展手术年均xx人次，难以达到合同终止条件（15000只）。 审计过程中发现如下问题： 合作协议执行过程中存在的问题：1、未履行对医护人员的培训义务，现手术仍聘请专家实施手术。2、未按照协议规定投入宣传费用xx万元。3、在收不抵支的情况下，xx公司未按照合作协议投入资金。成本超出金额xx万元，全部由我院垫付。 运行管理过程中存在的问题：1、手术费用的收取随意性大，未按照淄博市医疗服务价格收取。如：2012年xx同类手术收费相差520元等；2、会诊费用支出过大，人均占手术收入的15.91%，人均手术会诊费xx元。3、存在部分患者收费不及时现象。手术费用分几次收取，且间隔较长；退费、优惠现象频繁发生。4、管理有待完善，病人手术信息登记不全。 （三）经济核算方面存在的问题：1、未按协议规定单独设立账户进行收支核算，造成部分耗材支出、会诊费与眼科支出混淆，出现记账额与实际发生额不符现象。2、部分人员费用未计入合作项目支出，如陆承泽、张伟、宋雨薇等部分工资、保险由医院承担，金额为20.9万元。3、房屋租赁费xx万元未及时入账。4、物资、卫生耗材出入库单价不符、领用科室有误，且有部分耗材未经出入库直接报销。 5、专家会诊费报销单未附明细，支付金额无法核对。且2013年1-6月会诊费15300元由眼科配镜中心支付现象。 六、审计建议 1、单独建立核算账户，并对以前年度收支入账差额进行调整。双方对运营期间的成本费用、收入对账后，xx公司按照协议规定按50%投入资金弥补运行费用。 2、根据准分子项目开展情况，合理配备人员，有计划培训专业人员，争取短期内掌握准分子激光手术技术，减少聘请专家操作，减少会诊费及人员经费支出，降低成本。 3、对卫生耗材的采购、入库及领用单独设置核算单位，严格出入库手续，避免与眼科混淆；按照领用情况及时记账，避免重复记账或漏记现象。 4、加强手术会诊费用管理，会诊费支付时应附会诊登记表。 5、规范收费管理，严格按照淄博市物价局医疗收费文件执行收费，严格退费管理，杜绝收费随意性。 6、增加宣传渠道，让患者充分认识准分子激光手术的意义，增加手术人次，压缩成本，争取早日回收投资，为医院增加经济效益。 二O一三年九月十八日七夕，古今诗人惯咏星月与悲情。吾生虽晚，世态炎凉却已看透矣。情也成空，且作“挥手袖底风”罢。是夜，窗外风雨如晦，吾独坐陋室，听一曲《尘缘》，合成诗韵一首，觉放诸古今，亦独有风韵也。乃书于纸上。毕而卧。凄然入梦。乙酉年七月初七。啸之记。 1号题第一站：病史采集：男，21岁，腹痛伴恶心呕吐8小时急诊就诊。病历分析是十二指肠溃疡。第二站：体格检查是血压测量，颈部部淋巴结检查，肺底移动度，脾触诊，Brudzinski征。基本操作，腹穿。第三站：正常心电图，右侧气胸。 2号题病史采集：发热，右颈部包块病例分析：腹股沟斜疝，肠梗阻操作：皮肤弹性及水肿检查，心脏叩诊，腹部体表标志及四分法，吸痰 上机：肝癌，三度房室传导阻滞等 3号题第一站：病史采集：呼吸困难 病例分析：子宫肌瘤 节育环 4号题病史采集：反复发作喘息，加重；病例分析是：乳腺囊性增生（鉴别诊断：乳腺癌、乳房纤维腺瘤，进一步检查：B超、乳腺钼靶、肿物穿刺活检；治疗原则：戴胸罩、服用逍遥散等中药、胀痛严重时可考虑在月经前10天服用甲基睾丸酮）1、病史采集:患者女，３７岁，发热，咳嗽