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科研经费执行过程动态管理模式探索及实践 中国科学院等离子体物理研究所 马青雅 中国科学院等离子体物理研究所 黄素贞 中国科学院等离子体物理研究所 唐 莉 中国科学院等离子体物理研究所 高 格 【摘要】随着科研事业的发展，日益复杂的科研经费运行特点对当前的经费管理模式提出了新的要求，传统的管理方法亟待更新。本文基于ITER电源采购包项目经费管理实践，以及结合目前经费管理研究进展，提出了一种以“经费管理员”为核心、以“信息化管理”为手段的动态经费管理模式，并详细阐述了该模式在项目经费执行过程中的应用。实践结果表明，该模式具有及时、高效、系统性的优点。 【关键词】科研经费；预算执行；动态管理 中图分类号：F234.3 文献标识码：B 文章编号：1004－5937－80140006723 一、引言 近年随着科研事业的发展，国家对科研经费的投入力度不断加强，科研经费的规模和复杂性也与日俱增。科研经费管理主要包括三个环节：预算编制管理、预算执行管理和预算考核管理。其中，预算执行管理是科研经费管理工作的重要环节。预算执行是一个动态过程，伴随科研项目的进展而进行，因此，对预算执行过程的管理应重视科研单位的内部控制。传统的经费管理依托于财务部门，而财务部门的工作核心为日常会计核算业务，这种职能在经费管理中只起到单方面监控的作用，并不能真正反映复杂的经费运行状况。同时，在项目执行过程中，涉及的部门和人员较多，受各自职能所限，相互间较为独立，经费管理过程不能形成完整的体系，导致经费使用信息反馈不灵敏、不及时。因此，在目前新形势要求下，传统的经费管理方法亟待更新。本文鉴于以往经费管理的经验和不足，并结合目前ITER电源采购包项目经费管理实践，对如何加强科研经费执行过程中的控制进行了一些探索和研究，提出了一种以“经费管理员”为核心、以“信息化管理”为手段的动态经费管理模式。 二、ITER计划及ITER电源采购包简介 ITER（International Thermonuclear Experimental Reactor）计划即国际热核聚变实验堆计划，其目的是验证和平利用聚变能科学和技术可行性，是人类发展聚变能源的必要环节。我国于2006年正式参加ITER计划，ITER计划所需的设备费用和服务费用被分解成大小各异的采购包，经过统一的价格核算，分配给各成员国按照约定的计划完成。 2011年12月21日，ITER电源采购包项目在国内正式启动运行，它是中国承担ITER计划中最大的采购包，主要负责完成ITER极向场变流器电源系统前期的初步设计和最终设计（含首套样机研制、集成及相关试验等），以及后期13台变流器单元设备的生产和国内集成任务。 三、ITER电源采购包项目科研经费管理的特点 ITER电源采购包项目属于国际合作的大工程项目，涵盖了14套电源设备从初步设计到最终交付的全过程任务，因此其经费管理特点既具有普遍性、又具有典型性，主要表现为以下几方面： （一）经费管理过程复杂，涉及业务类型较多。 ITER电源采购包项目主要任务包括设备的设计、研制、生产、安装、集成、试验、拆卸、存储、包装、运输和交付等，根据这些工程任务，其相应的经费支出业务较多，涉及到了各项任务的多个方面，例如：有关键部件设计费用、关键部件研制费用、零件加工费用、安装设计费用、设备拆除费用、生产制造费用、包装运输费用，以及临时存储费用等。同时，各项费用支出数额也不尽相同：有小到几元的材料费，有几十万元、上百万元的研制费、安装费，还有上千万元、上亿元的设备制造生产费等等，因此，整个工程项目运行期间，经费管理过程较为复杂。 （二）供应商较多，合同量大，合同经费管理难度增强。 根据项目任务需求，有些工程需要与国内其他研究院所、高校、厂商进行合作，因此涉及到的供应商较多，合同量大，并且合同经费、周期均不相同，项目经费管理难度增强。例如，有些合同执行期从2012年开始，至2018年结束，合同经费根据合同任务进展情况分阶段分批次支付，每年支付情况各不相同，并且合同支付情况要受技术要求和质量管理双重约束。 （三）经费执行时间跨度较长。 ITER电源采购包项目从2011年12月开始，预计2018年12月结束，中间历经7年时间，经费执行周期相对跨度较长，经费使用情况需要长期跟进、严格管理。并且项目工程大，工期紧张，经费使用频率高。 （四）经费执行过程具有一定的风险性。 ITER电源采购包项目技术要求高，而且具有特殊性，所交付的设备大多数为非标产品，均无先例，这导致该项目在运行期间具有一定的风险性，这种风险性相应也会对科研经费的执行过程造成影响，例如：可能会影响经费支出结构比例，或者影响预算情况的调整等；同时，这种风险性也可能会影响与供应商之间的合同执行，增加了更改、或中止合同的不确定性，