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区分税收的不同特征、违反税法的行为 为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。回答1—2题。 1．该文件的发布体现的税收特征是 A．无偿性 B．固定性 C．强制性 D．自觉性 2．从权利和义务的角度看，上述材料说明我国公民 A．收人越高，义务越大 B．权利和义务都不容推卸? C．基本义务是不断变化的 D．必须自觉履行义务 2007年2月11日，人民日报报道，随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和网上购物，但是却没有人为网上经营缴税，而按照我国税法，不管通过何种形式，只要是发生交易行为就得缴税。回答3—4题。 3、网上经营者不向国家纳税的行为，属于 A.偷税 B.骗税 C.欠税 D.抗税 4、税法规定的缴税条件表明 A.我国税收是取之于民、用之于民的新型税收 B.税收是国家组织财政收入的基本形式 C.税收具有强制性的特征 D.每个公民都有纳税的义务 工资、薪金所得适用 1、提高个人所得税免征额的意义 “十一五”期间我国GDP、财政收入及城乡居民收入的增长情况 ①国家经济发展是提高居民收入的基础。（1分）随着GDP的增长，我国城乡居民收入都在增长，说明民富与国富具有关联性。民富必须国富。（1分） ②居民收入的增长受分配政策因素的影响，会与国家经济发展不同步。（1分）我国国家财政收入的增长显著快于GDP的增长；而城乡居民收入增长显著低于GDP、财政收入的增长，体现了民富与国富的不同步性。国富未必民富。 （2分） “国富”向“民富”转变的经济生活依据 怎样实现由“国富”向“民富”转变？ * （1）税收的含义即本质： ——识记 （2）税收与国家、税法的关系：P68页最后一段 （3）税收的基本特征及其三者之间的关系 ——识记 2、税收的种类： 税收有别于其他财政收入形式的主要标志是（ ） 1、税收 3、依法纳税是公民的基本义务 （1）我国是人民当家做主的社会主义国家，我国社会主义国家性质决定了我国税收的性质是取之于民，用之于民的新型税收。——记 （2）为什么依法纳税是公民的基本义务？——识记 （3）不依法纳税违反税法的行为： 有哪些？——注意概念中的关键词 （4）公民应行使纳税人的权利①②③ （1）五大类 （2）影响较大的两种税 ①增值税： 征税对象、意义——识记 ②个人所得税：征税对象、纳税人、范围、计税方法（超额累进税率的特点）、意义 为什么依法纳税是公民的基本义务 ①在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致。（由我国税收的性质决定的） ②税收是组织财政收入的基本形式，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 （由税收的作用决定） ③在我国，公民的权利和义务是统一的，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 某服装厂从纺织厂购进一批布料，其付出的款项包括：布料的销售价850元；增值税金144.5元。该增值税金由纺织厂上缴并在开具给服装厂的增值税专用发票上加以注明。服装厂将这批布料加工成服装出售给商店，其售价为1500元。服装厂应缴的增值税金是1500元×17%－144.5元=110.5元 √ √ √ √ 13505 45 超过80000元的部分 7 5505 35 超过55000元至80000元的部分 6 2755 30 超过35000元至55000元的部分 5 1005 25 超过9000元至35000元的部分 26000 4 555 20 超过4500元至9000元的部分 4500 3 105 10 超过1500元至4500元的部分 3000 2 0 3 不超过1500元的 1500 1 速算扣除数 税率(%) 全月应纳税所得额 级数 我国目前个人所得税起征点3500元，某员工10月份工资为16000元 ①个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。提高个人所得税免征额可降低中低收入者的个税负担，加大对高收入者的调节，有利于加快形成合理有序的收入分配格局，促进社会公平。 ②收入是消费的基础和前提。提高个人所得税免征额有利于提高中低收入者的实际收入，提高居民消费水平，提高居民生活水平和质量。 ③消费对生产具有反作用。提高个人所得税免征额，提高中低收入人群的收入，有利于增强居民消费能力，全面扩大内需，拉动经济增长。 ④贯彻落实科学发展观，坚持扩大内需特别是消费需求的方针，转变经济发展方式，促进经济增长向依靠消费、投资、出口协调拉动转变