标书-成本管理.doc

1.成本管理 1.1成本分摊 1.1.1三级四类分摊功能流程图 成本分摊模块中的三级四类分摊，将全院的各项成本逐级分步骤的分摊到临床医疗服务类科室中，充分披露各级各类科室的全部成本，并可以查询分摊明细。 1.1.2四级五类分摊功能流程图 经过四级五类分摊后，得到成本核算的最终结果为：直接医疗类单元成本=直接成本+分摊到的间接成本(公摊、管理、医辅、医技)，科研教学类单元成本=直接成本+分摊到的间接成本(公摊、管理、医辅)；直接医疗类单元的收入=HIS中抽取的开单收入，医技类单元的收入=HIS中抽取的执行收入。 1.2趋势分析 趋势分析是针对医院和科室的收入、成本相关指标，通过对若干个连续期间的报告资料进行相关指标的比较分析，说明成本变化过程及其发展趋势，找出成本变化规律，便于分析影响成本变化的因素及关键控制点。 趋势分析的方法有普通趋势分析、同比趋势分析、环比趋势分析等。采用趋势分析法，在连续的若干期之间，可以按绝对数进行对比，也可以按相对数(比率)进行对比分析。各方法的计算公式如下： 趋势分析的数据分析表如下格式： 1.3成本控制分析 单位边际贡献=单位收费水平-单位变动成本 结余=医疗收入-变动成本-固定成本 保本点业务量=固定成本/单位边际贡献=保本点医疗收入/单位收费水平 保本点医疗收入=固定成本/边际贡献率=固定成本/ (1-变动成本率) 边际贡献率=单位边际贡献/单位收费水平 变动成本率=单位变动成本/单位收费水平 成本控制数据分析表如下格式： 成本控制图表展示如下图所示： 图表中各项目解释如下： 收入(I)： 可以理解成变动收入，经过原点，所以收入金额和工作量成正比; 变动成本(B)：经过原点，是指(在一定时间和工作量范围内)成本金额和工作量成正比的成本项目; 全成本(Z)：等于变动成本(B)加固定成本(G); 工作量(L)：可以是门诊人数、住院床日数、或医技工作量等; 通过成本控制分析，得出结论。比如，通过提高门诊和住院工作量、通过降低变动成本或是通过提高门诊住院单位收费水平来实现科室盈亏平衡。 1.4指标分析 医院应当健全成本分析的指标体系，通过对各指标分析，反映医院的成本水平和管理状况。其指标主要包括： 1.4.1门诊收入成本率 通过门诊收入成本比率分析，可以综合反映医院门诊的投入收益水平，即所得与所费的比率，体现了增加结余是以降低成本费用为基础的原则。门诊收入成本率的数值越高，表明医院门诊的收益越好，劳动耗费的效益越高。反之，表明医院门诊的收益越小，劳动耗费的效益越低。 1.4.2住院收入成本率 通过住院收入成本比率分析，可以综合反映医院住院的投入收益水平，即所得与所费的比率，体现了增加结余是以降低成本费用为基础的原则。住院收入成本率的数值越高，表明医院住院的收益越好，劳动耗费的效益越高。反之，表明医院住院的收益越小，劳动耗费的效益越低。 1.4.3百元收入药品消耗 体现医疗收入中药品所占的份额。此数值较低，说明医院凭医生智力劳动取得的医疗收入较高。 1.4.4百元收入卫生材料消耗 体现医疗收入中卫生材料所占的份额。此数值较低，说明医院凭医生智力劳动取得的医疗收入较高。 1.4.5人员经费支出比率 体现人员经费支出在总成本中的比重。 1.4.6管理费用率 体现管理费用在总成本中所占的比重。此比例越低，体现医院的经营管理水平越高。 1.5成本报表 成本报表模块根据趋势分析，成本控制分析，指标分析等多方面分析，能分析到每一级核算单元的直接成本与间接成本数据。能够反映（门诊、住院各科室）成本的构成情况，并按成本项目明细列示，揭示各项目对各科室医疗成本的影响程度以及控制成本的目标，指导科室解决成本中的问题。能够按核算单元、成本项目不同角度逐级、逐项展示分析内容。能够满足院、科两级核算分析的结果应用。可多层次、多角度进行数据分析，适应不同层次人员管理需要，编制各类成本分析报表，支持打印、查询功能。保证可以准确产出新《医院会计制度》中提供的三张报表。具体格式如下： 1.5.1医院各科室直接成本表 说明： 1.本表反映管理费用和医疗技术、辅助类科室成本分摊至临床服务类科室成本前各科室直接成本情况。 2.医疗业务成本合计=临床服务类科室成本小计+医疗技术类科室成本小计+医疗辅助类科室成本小计 3.本月总计=医疗业务成本合计+管理费用 1.5.2医院临床服务类科室全成本表 说明： 1.本表反映医院根据《医院财务制度》规定的原则和程序，将管理费用、医疗辅助类科室直接成本、医疗技术类科室直接成本逐步分摊转移到临床服务类科室后，各临床服务类科室的全成本