ch5结算例题及说课.ppt

1.本行开户单位兴华公司持银行汇票委托书，委托本行签发银行汇票金额5万元。 借：吸收活期存款——兴华公司 50000 贷：汇出汇款 50000 第五章习题参考答案 2.兴华公司持天津本系统银行签发的银行汇票要求兑付，票面金额35万元，实际结算30万元。 借：联行往账 300000 贷：吸收活期存款——兴华公司 300000 3. 采购员刘某（不在本行开户）持上海本系统银行签发的银行汇票要求兑付，金额1万元。第一次支取现金5千元，第二次将余额委托本行签发银行汇票。 借：应解汇款——刘某 5000 贷：汇出汇款 5000 借：应解汇款——刘某 5000 贷：现金 5000 借：联行往账 10000 贷：应解汇款——刘某 10000 兑付汇票 第一次支取 第二次支取 4. 收到济南本系统银行电子信息，已兑付本行签发的银行汇票（申请人为兴华公司）。票面金额5万元，实际结算金额4.8万元。 借：汇出汇款 50000 贷：联行来账 48000 贷：其他应付款——兴华公司 2000 5. 兴华公司持商业汇票要求承兑，金额50万元。本行同意承兑并办理手续，兴华公司预存70％的保证金。付款期为6个月。 借：吸收活期存款——兴华公司 250 贷：手续费收入 250 收入：银行承兑汇票——兴华公司 500000 借：吸收活期存款——兴华公司 350000 贷：存入保证金——兴华公司 350000 6.兴华公司持委托收款凭证及商业承兑汇票金额10万元（系统内异地结算），委托本行收款。本行受理委托。 登记：发出委托收款登记簿，金额10万元。 7.兴华公司委托本行向异地它系统银行开户人收取的款项15万元经本系统转汇行（先横后直）划回，收入兴华公司账户。 借：联行来账 150000 贷：吸收活期存款——兴华公司 150000 8.通过票据交换，提入进账单一份，兴华公司收取货款20万。 借：存放中央银行款项 200000 贷：吸收活期存款——兴华公司 200000 9. 本行开户单位市民政局签开转账支票一张，支付本市同业银行开户单位货款6万元。 借：吸收活期存款——市民政局 60000 贷：存放中央银行款项 60000 10.曾受本系统银行委托，11月23日向本行开户单位市百货公司发出系统内托收承付验单承付通知单，结算金额35万元。到期日仅支付15万元。余款于11月30日划出。（提示：注明承付期限和划款日） 承付日：24－26日 付款日：27日 11月27日帐务处理： 借：吸收存款——市百货公司 150000 贷：清算资金往来 150000 或：联行往账 150000 11月30日帐务处理： 逾期4天，应付罚息： 200000×4×5÷10000＝400 （元） 借：吸收存款——市百货公司 200400 贷：清算资金往来 200400 或：联行往账 200400 11.本行开户单位市百货公司11月15日提交本市同业银行开户单位的转张支票一张，收取货款8万元。当日提出票据交换。 借：存放中央银行款项 80000 贷：其他应付款 ——待清算户 80000 12.本行11月15日提出交换的转帐支票已过退票时间，对方行未退票，本行为收款人兴华公司收账8万元。 借：其他应付款——待清算户 80000 贷：吸收活期存款——兴华公司 80000