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第一章 税法总论 一、单项选择题 1、税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是（ ）。 A、税收法定原则 B、实质课税原则 C、税收公平原则 D、法律优位原则 2、税法基本原则中，要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是（ ）。 A、税收法定原则 B、税收公平原则 C、税收效率原则 D、实质课税原则 3、下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（ ）。 A、增值税 B、车辆购置税 C、印花税 D、城市维护建设税 4、某税种征税对象应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为4800元，则应纳税额为（ ）。 A、125元 B、220元 C、595元 D、570元 5、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（　）。 A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物 B、税率是衡量税负轻重的重要标志 C、所得税在分配环节纳税 D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物 6、《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（　）。 A、财政部制定的部门规章 　　 B、全国人大授权国务院立法 C、国务院制定的税收行政法规 　　 D、全国人大制定的税收法律 7、《个人所得税法》在税法不同类型中属于（ ）。 A、既是实体法，又是普通法 B、既是程序法，又是基本法 C、既是实体法，又是基本法 D、既是程序法，又是普通法 8、我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是（　　）的原则。 A、属地原则　　　 B、属人原则　　　　 C、属地兼属人的原则　　　 D、灵活确定的原则 9、税收法律关系中最实质的是（ ）。 A、征税对象 B、税率 C、征税主体的确定 D、权利主体享有的权利和所应承担的义务 10、下列关于税法的概念表述中，不正确的是（ ）。 A、从法律性质来看，税法属于义务性法规 B、税法属于义务性法规的这一特点是由税收的固定性特点所决定的 C、从内容上看，税法具有综合性 D、税法的综合性特点是由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定的 二、多项选择题 1、以下选项中，属于税法的适用原则的有（ ）。 A、程序优于实体原则 B、法律优位原则 C、税收效率原则 D、新法优于旧法原则 2、下列关于税法基本原则的叙述正确的有（ ）。 A、税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则 B、税收公平原则源于法律上的平等性原则 C、税收效率原则包含经济效率和行政效率两方面 D、税收公平原则指根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负 3、税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，具体包括（ ）。 A、税收法定原则 B、税收公平原则 C、税收效率原则 D、实质课税原则 4、在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按以下原则掌握（　）。 A、层次高的法律优于层次低的法律 B、同一层次的法律中，特别法优于普通法 C、国内法优于国际法 D、新法优于旧法 5、下列税种中，属于财产和行为税类的有（ ）。 A、房产税 B、耕地占用税 C、城镇土地使用税 D、契税 6、下列税种中，同时采用比例税率和定额税率进行征收的有（ ）。 A、土地增值税 B、消费税 C、印花税 D、个人所得税 7、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（　）。 A、个人所得税 　　 B、耕地占用税 C、车船税　 D、房产税 8、比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在适用中又可以分为的具体形式有（ ）。 A、单一比例税率 B、差别比例税率 C、幅度比例税率 D、双重比例税率 9、下列税种中，纳税人与负担税款的单位和个人一致的有（ ）。 A、增值税 B、个人所得税 C、营业税 D、企业所得税 10、下列关于税法的地位的相关陈述，正确的有（ ）。 A、在我国法律体系中，税法的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的 B、税收收入是取得财政收入的基本来源，而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础 C、税收是国家宏观调控的重要手段 D、税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税 一、单项选择题 1、【正确答案】 C 【答案解析】选项A，税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确；选项B，实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式；选项D，法律