执行新会计准则检查报告..doc

**** 县 财 政 局 非上市大中型企业“一法一例”执法检查 报 告 按照临汾市财政局临财会（2010）20号文件的通知要求，我局于9月10日—9月28日组织专人对我县大中型企业“一法一例”执行情况进行了全面系统的检查，现将检查情况报告如下： 检查工作情况被检查企业的基本情况：按企业性质分类，；按资产规模分类，为大型企业；按行业分类，企业。检查工作情况：本次企业检查，我几名注册会计师及其助理人员进行了检查按照要求还专门设置了有关程序和工作底稿，对相关注册会计师和助理人员进行了动员和培训，市财政局相关文件，做到明确要求，了解政策，心中有数，有的放矢。检查中随时与被检查单位沟通情况，力求检查工作做细做实。二、检查中发现的问题：企业仍执行工业企业会计制度等行业会计制度。会计核算未严格执行财政部印发的会计基础工作规范。企业会计帐簿启用时不填写启用表，无启用日期，未加盖企业公章和会计人员名章，登记帐簿摘要不清，记帐凭证无复核人员和财务主管人员签章　三、建议： 1、在检查过程中，我们坚持边检查边整改，逐步予以规范。各大中型企业应当结合本企业的经营特点和业务范围，制定新准则实施计划，完善内部控制制度，细化核算内容，规范实务操作，做好新旧会计制度的衔接“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”。会计标准改革不仅是会计处理方法的变革，而且在更深的层次上涉及管理与决策的改革。执行新企业会计准则，是我国市场经济发展的需要，是规范会计确认、计量和报告行为，可使企业会计核算尽快同国际会计准则接轨。 3、组织非上市大中型企业开展《企业会计准则》专题培训，准确把握、深刻理解新准则的重要内容和精神实质，提高会计人员执行新准则的能力积极做好新旧会计准则的衔接。总之，在检查中，我们做了一定的工作，取得了一定的成绩，但是一项长期的工作，我们要统筹规划，推动新会计准则全面规范实施要结合财务会计信用等级评定、先进会计工作者评选、年度报表跟踪分析等多种形式和手段，大力推动大中型企业按规定的时间和要求全面、规范地执行新准则，确保大中型企业平稳过渡和顺利实施新准则 山西省会计法规执行情况重点检查统计表 ****县财政局： 单位：万元．人 内容 项目 1、检查户数在相应的栏目下写户数 检查户数合计 大中型企业 2 国有 集体 私营 其他 √ 2、会计人员持证上情况 实有会计人员数 已持有会计证人数 15 15 3、会计机构负责人或会计主管人员的任职资格情况 实有会计机构负责人或会计主管人员数 具备会计师以上资格人数 有三年以上会计工作经历人数 不具备会计师以上资格及三年以上会计工作经历人数 2 2 2 4、总会计师设置情况 应设置总会计师的单位数 已设备总会计师的单位数 未设置总会计师的单位数 2 2 5、单位未依法建账情况 单位未设置账簿 账外设账 私设小金库 其他情况 6、会计基础工作情况 不按规定设置、使用会计科目的户数 填制和职得原始凭证不合法的户数 不按规定填制记账凭证的户数 有假造会计凭证行为的户数 7、账目核对情况 账实不相符户数 账证不相符户数 账账不相符户数 账表不相符户数 8、财务会计报告编制情况 财务会计报告不按规定签章的户数 有假造财务会计报告行为的户数 有财务会计报告编制依据不一致行为的户数 不按规定进行社会审计的单位户数 9、是否存在虚列、多列、不列、少列资产的行为 虚列资产金额 多列资产金额 不列资产金额 少列资产金额 山西省会计法规执行情况重点检查统计表 ****县财政局： 单位：万元．人 内容 项目 10、是否存在虚列、多列、不列、少列负债行为 虚列负债金额 多列负债金额 不列负债金额 少列负债金额 11、是否存在虚列、多列、不列、少列所有者权益的行为 虚列所有者权益金额 多列所有者权益金额 不列所有者权益金额 少列所有者权益金额 12、是否存在虚列、隐瞒收入，推迟或提前确认收入的行为 虚列收入金额 隐瞒收入金额 推迟确认收入金额 提前确认收入金额 13、是否存在虚列、多列、不列、少列成本，费用的行为 虚列成本、费用金额 多列成本、费用金额 不列成本、费用金额 少列成本、费用金额 14、是否存在随意调整利润的计算、分配方法、编造虚假利润或隐瞒利润的行为 随意调整利润计算方法的金额 随意调整利润计算方法