全面预算管理内控流程..doc

全面预算管理内控流程 第一节 风险识别 一、是否不编制预算或预算不健全，导致企业经营缺乏约束性或盲目经营。 二、是否预算目标不合理、编制不科学，导致企业资源浪费或发展战略难以实现。 三、是否预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，导致预算管理流于形式。 第二节 控制目标 一、形成科学有效的全面预算管理体系，实行预算科学编制并经过适当审批，确保预算目标合理分解到各级企业。 二、及时对预算执行过程进行跟踪分析并提出应对措施，对预算执行情况进行科学考核，确保预算目标的完成。 三、为当年的预算调整及下一期预算的编制提供有效的信息和依据。 第三节 控制措施 一、企业董事会负责确定企业及权属企业年度预算目标，审议、平衡、批准企业预算方案和预算调整方案。 二、企业设立全面预算管理委员会，对董事会负责，是实施全面预算管理的最高管理机构。董事长任全面预算管理委员会主任，总经理任副主任，成员由企业董事会相关董事和经理层相关人员组成。 全面预算管理委员会的主要职责为： （一）启动全面预算编制工作，审议预算方案和预算调整方案。 （二）将预算方案和预算调整方案提交董事会审议、批准。 （三）按照董事会确定的企业预算目标，对各预算单位进行目标分解。 （四）协调解决预算编制、执行过程中的矛盾和问题。 （五）定期检查和分析预算执行情况，督促各预算单位完成董事会批准的预算方案。 （六）当企业内外环境发生重大变化时，提出预算调整意见。 （七）审查企业年度预算执行情况，制定考核办法，负责年度预算执行结果考核工作。 三、全面预算管理委员会下设预算管理办公室。总经理任全面预算管理办公室主任，成员由各职能部门负责人组成。 全面预算管理办公室主要职责为： （一）按照年度经营计划和预算目标，组织全面预算方案的编制、审核和汇总工作。 （二）指导、督促各预算执行单位按进度正确编制预算。 （三）汇总、分析预算单位预算执行结果，提出审核意见、改进措施和建议。 （四）编制年度和半年度预算执行情况分析报告并提交预算管理委员会。 （五）组织预算执行单位进行预算执行情况考评。 （六）负责预算管理日常事务，跟踪、监督预算的执行情况。 四、企业所属单位要根据实际情况和工作需要成立相应的专门机构，负责本单位的全面预算管理工作。企业所属单位及相关职能部门是全面预算管理的执行主体，主要职责为： （一）负责本单位全面预算方案的编制、上报、控制、分析和考评工作。 （二）负责将本单位预算指标层层分解、落实到各部门、各环节和各岗位。 （三）负责按授权程序严格审议或执行各项预算。 （四）研究解决预算编制、执行中存在的问题；每年二季度和年度终了一个月内向企业全面预算管理办公室报送半年和年度预算执行情况分析报告。 （五）根据生产经营的变化情况，提出预算调整建议。 五、企业全面预算管理组织结构框架 六、企业各职能部门对全面预算管理工作的职责分工 （一）生产技术处负责各矿井煤炭生产量预算的编制审查与执行控制。 （二）管理规划部负责编审资本预算与执行控制。 （三）煤炭运销部负责对煤炭销售预算进行编审与执行过程中的日常控制。 （四）人力资源部负责各单位劳动报酬支出预算的审查，并按批准的预算对人工成本实施控制。 （五）社会保障部负责各单位社会保障费用支出预算的审查及控制。 （六）机电运输处负责各电厂内、外供上网电量及生产单位设备修理、电力消耗预算编审与控制。 （七）工农关系办公室负责各生产矿井土地塌陷费及青苗补偿费支出预算的编审与控制。 （八）物流中心负责各矿井设备租赁费预算及物资采购预算的编审与日常控制。 （九）多种经营总公司负责编制审查非煤产品生产、销售、成本、费用和非煤产业新建技改等预算项目，并对执行情况监督控制。 （十）开发基建部负责外部开发单位工程预算进行审查，对执行情况进行过程控制。 （十一）财务部负责编制审查煤炭产品成本、期间费用等业务预算、资金预算和财务预算，并对执行情况进行监督控制，对各分口业务部门预算管理工作进行综合、汇总、协调，对整体预算执行情况进行分析并形成分析报告。 七、预算编制 预算编制范围包括公司所属单位均纳入了预算管理范围，通过“两上两下”的程序经公司董事会批准后下达到各预算预算单位，同时，按要求上报公司上一级主管部门备案。 八、预算执行与控制 公司与预算执行单位的全面预算经批准下达后，在执行过程中，通过逐月分解落实的方式保证年度目标的实现。月度资金预算采取在月度预算的总额内实行周预算的形式，按照预算执行单位收入完成进度，每周拨付资金，无预算收入或没有完成预算收入的单位，同比例扣减资金支出。 在预算执行过程中，严格按照预算预算进行控制。确立无预算不开支、有预算不超支的刚性规定，对违反规定的行为明确处罚标准和责任追究办法。 九、预算调整 各