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企业所得税试题（三）一、单项选择题1、下列关于房地产开发企业的利息支出税前扣除的陈述，正确的是（ ）。 A.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除 B.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除 C.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除 D.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方不能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以由使 用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除 2、企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A．10 B．15 C．7 D．53．居民企业来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，应按（ ）的日期确认收入实现。A、被投资方作出利润分配决定B、投资方实际收到股息、红利C、被投资方在会计上确定股息、红利D、被投资方结账4．《特别纳税调整实施办法（试行）》规定，企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循（ ）原则，选用合理的转让定价方法。A．市场定价　　　B．独立交易　　　C．企业自行定价　　　D．权责发生制5.根据《企业所得税法》的规定，下列企业中属于非居民企业的是( )。A.设在广州市的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司6.甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6：4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（　 ）。A.利润分割法 B.再销售价格法 C.交易净利润法　D.可比非受控价格法7．下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（ ）。A.企业所得税应分月或分季预缴B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度8.下列关于跨地区总分机构汇总纳税表述错误的是( )。A.企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构B.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税C.总分机构分期预缴的企业所得税，30%在各分支机构之间进行分摊，70%由总机构预缴D.分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案9、下列关于合伙企业的说法不正确的是（ ）。A.合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人B.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税C.合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税D.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则 10、以下关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的是（ ）。 A.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税 B.采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，其取得应税所得，应合并从高适用利润率，计算缴纳企业所得税C.对经审核不符合核定征收条件的非居民企业，主管税务机关应自收到企业提交的鉴定表后15个工作日内向其下达《税务事项通知书》，将鉴定结果告知企业 D.税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，有权予以调11、房地产企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前，与承租人签订租赁预约协议的，自开发产品（ ）之日起，出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现。A、交付承租人使用 B、签订租赁预约协议C、完工之日 D、价款支付12、下列各项中，不能视为非居民企业在中国境内有机构、场所的是（　）。A．工厂、农场、开采自然资源的场所B．提供劳务场所C．从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所D．委托单位或个人代其签订一次合同13、国家税务总局对完善企业所得税汇算清缴的基本思路是：（ ）A．分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税B．明确主体，规