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教育系统会计实务模板 （以下为部分实务基本模板，各校根据本校的实际情况作相应调整） 准备工作：月末，出纳核对现金日记账与库存现金、银行存款日记账与银行存款余额。会计做账之前必须和出纳结账，并出具结账清单，结账清单上必须有出纳、会计、单位负责人签字。以下所列所有支出票据都应该有经手人、证明人、单位负责人（以下简称“三人”）签字。 具体操作如下： 一、每月人员工资账务： 1.以工资表为附件做以下分录： 借：事业支出—财政补助支出—基本支出—工资福利支出—基本工资 3000 —津补贴 1000 —绩效工资 2000 —补发工资 1000 事业支出—财政补助支出—基本支出—对个人和家庭的补助—退休费 4000 贷：应付职工薪酬—在职工资—基本工资 3000 —津补贴 1000 —绩效工资 2000 —补发工资 1000 应付职工薪酬—退休费 4000 （以上金额均为应发数） 2.以财政打印的直接支付单为附件做以下分录： 借：应付职工薪酬—在职工资—基本工资 3000 —津补贴 1000 —绩效工资 2000 —补发工资 1000 应付职工薪酬—退休费 4000 贷：公共财政预算拨款—基本支出—人员经费 11000 3.以银行打印的来账专用凭证为附件做以下分录： 借：银行存款 1300 贷：其他应付款—失业保险 200 —医疗保险 500 —住房公积金 600 （以上金额为实际扣款数） 二、每季度交公积金、医疗保险、失业保险、工伤保险的账务 1.财政拨入每季度公积金、医疗保险、失业保险、工伤保险时，以授权支付入账通知单为附件做以下分录： 借：零余额账户用款额度 9300 贷：公共财政预算拨款—基本支出—人员经费 9300 2.以缴存公积金中心、社保局的收据以及学校的转账支票存根为附件，做以下分录： 借：事业支出—财政补助支出—基本支出—对个人和家庭的补助—住房公积金（财政部分） 5000 事业支出—财政补助支出—基本支出—对个人和家庭的补助—医疗保险（财政部分） 4000 事业支出—财政补助支出—基本支出—工资福利支出—社会保障缴费（财政部分的失业保险、工伤保险） 300 其他应付款—住房公积金（工资代扣部分） 5000 其他应付款—医疗保险（工资代扣部分） 4000 其他应付款—失业保险（工资代扣部分） 200 贷：零余额账户用款额度（财政部分、即授权支付转账） 9300 银行存款（工资代扣部分、即自由资金转账） 9200 注：因为工伤保险不扣教师个人资金，所有能够看出财政部分资金大于工资代扣资金。 三、幼儿班经费的账务 1.以实际开出专用票据存根为附件做以下分录： 借：库存现金