集团财务预算管理制度探索.doc

全面财务预算管理 第二百八十三条 为推动***集团建立全面预算管理体系，防范经营风险，强化内部控制，优化资源配置，实现公司战略目标，按照财政部等五部委联合发布的《企业内部控制规范》全面预算的规定，结合公司的实际情况，特制定本管理制度。 第二百八十四条 本制度适用于集团各企业的一切经济活动,包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面， 供、产、销各个环节全部纳入全面预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。 第二百八十五条 本制度中所称全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。全面预算包括经营预算（也称业务预算）、投资预算、筹资预算、财务预算等。 第二百八十六条 全面预算管理贯穿于集团各企业企业经营管理活动的各个环节，预算管理包括预算编制、审批、执行、分析、调整、考核及监督等环节，是提升公司整体绩效和管理水平的重要途径， 其主要任务是： （1）推进战略目标管理，让战略落地，实现长期规划和短期计划相结合。 （2）加强公司内部信息沟通，使各部门和下属企业的目标与活动一致。 （3）明确公司内部各个层次的管理责任和权限，提高管理效率。 （4）通过对公司的经营活动进行控制、监督和分析以及对预算执行情况进行考核和评价，实现管理过程和管理目标相结合。 第二百八十七条 集团实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原则: （1）统一规划原则。预算目标由集团统一规划，并与集团经营目标相一致，各级预算必须服从于集团的战略目标和经营目标。 （2）分级管理原则。预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的预算指标由公司各级部门负责落实，各单位对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位预算执行情况分析考核。 （3）全员参与原则。本着谁花钱，谁编预算，谁控制，谁负责的原则，全体员工共同参与预算的编制过程，而不是由财务部门一个部门、一个人来编制公司预算。 （4）实事求是原则。根据市场状况及集团的实际需要，合理确定本单位的预算额度。 （5）上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。 （6）轻易不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性。 第二百八十八条 全面预算管理在内容上实行经营预算、投资预算、筹资预算和财务预算相结合，在预算编制上实行零基预算、固定预算及弹性预算相结合的预算管理体系。经营预算既要有数量指标,又要有价值量指标。 第二百八十九条 经营预算是指与企业各项经营活动直接相关的，反映预算期内企业预计生产经营活动的预算，是其他预算的基础，主要包括营业收入预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。 第二百九十条 投资预算是公司在预算期内与资本性投资有关的业务安排，主要包括固定资产投资、权益性投资和金融工具投资预算。 第二百九十一条 筹资预算是企业在预算期内预计吸收的的投资、需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。 第二百九十二条 财务预算是指在预测和决策的基础上，围绕企业发展战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排的最终成果体现。包括资产负债预算、利润预算和现金流量预算，形式上体现为预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表。 第二百九十三条 集团预算管理的组织体系以预算管理工作领导小组、下设预算管理办公室，集团对各成员企业的预算实行垂直式管理，各成员企业设立预算管理工作小组负责预算的管理。 第二百九十四条 集团董事会是预算管理的最高决策机构，批准各成员企业的年度预算及其调整方案，并通过董事会授权预算管理工作领导小组组织制定，下达正式年度全面预算及其调整方案。其主要职责包括制定公司的发展战略和中长期经营目标： (1)按照公司战略目标、中长期规划，审批确定公司年度经营目标。 (2)保持与全面预算管理领导小组的沟通，提供预算政策指导。 (3)审议年度全面预算方案，审批预算。 (4)审批预算考核制度。 (5)审批预算调整申请。 第二百九十五条 预算管理工作领导小组是预算管理的领导、组织和协调机构，全面负责年度经营目标的拟定并分解到集团公司及各成员企业等工作，承担全面预算管理领导及调控职能。预算管理工作领导小组成员由董事会指定。 预算管理工作领导小组会为非常设机构，通过定期、不定期召开预算工作会议开展工作。预算管理工作领导小组在董事会的领导和授权下，决定和处理全面预算