第十章 财务分析第章 财务分析.doc

1.筹集资金是企业资金运动的起点。P60 2.筹集资金的必然性：P60-62 1)企业自主经营要求企业享有筹资的自主权； 2)企业生产发展要求充分利用社会的资金潜力； 3)横向经济联合引起资金的横向流动； 4)社会闲散资金形成企业资金筹集的可靠来源。 3.筹集资金的要求（论述）P63-65 1)企业筹集资金的基本要求，是要研究筹资投资的多种因素，讲求资金筹集的综合经济效益； 2)①合理确定资金的需要量，控制资金投放时间； ②周密研究投资的方向，大力提高投资效果； ③认真选择筹资的来源，力求降低资金成本； ④适当安排自由资金比例，正确进行负债经营。 3)筹资的经济效益，不仅要看资金成本的高低，而且要看投资效果的大小，这两者同筹资来源、投资方向以及资金需要量的确定、资金投放时间的安排，都有密切的关系。 4)企业筹资的数量和投资的方向，关系着国家的建设规模和产业结构。企业筹集资金必须接受国家宏观调控和计划指导。 4.企业资本金制度（论述）P66-68 1)企业资本金制度是国家对有关资本金的筹集、管理以及企业所有者的责权利等所作的法律桂芳。建立企业资本金制度，有利于理顺产权关系，确保资本金的安全完整，维护所有者的权益。 2)企业资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，企业设立的最低法定资本额。资本金按照投资主体，分为国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金。（多选）P66 3)企业根据国家法律、法规的规定，可以采用各种方式吸收国家投资及其他各方投资。企业筹资本金既可以吸收货币资金的投资，也可以吸收实物、无形资产等的投资。企业筹集的资本金，必须聘请注册会计师验资，资本金可以一次或分期筹集。 4)企业试行资本金保全的原则，按期筹足，一般不得抽回。 5)投资者按出资比例，分享投资利润，承担企业风险。 5.企业资本金的含义：（多选或简答）P66 1)从性质上看，是主权资金，不用与债务资金； 2)从目的上看，资本金要将本求利，具有盈利性； 3)从功能上看，用以进行生产经营，承担民事责任； 4)从法律地位来看，资本金不同于过去国有企业的国家基金。 6.股份有限公司注册资本的最低限额为1000万元。有限责任公司注册资本的最低限额分别为：生产经营为主的公司50万元，商品批发为主的公司50万元，商品零售为主的公司30万元，科技开发、咨询服务性公司10万元。确定无形资产出资额的最高比例，不得超过有限责任公司注册资本的20%.P67-68 7.关于资本金筹集的期限问题，通常有三种办法：一是实收资本制，一次筹足；二是授权资本制；三是折衷资本制，不一定一次筹足，但要规定首期出资的数额或比例及最后一期缴清资本的期限。P68 8.一次性筹集的，从营业执照签发之日起6 个月内筹足。分期筹集的，最后一期出资应当在营业执照签发之日起3 年内缴清，其中，第一次投资者出资不得低于15% ，并且在营业执照签发之日起3个月内缴清。P68 9.企业资本金的保全要求：P68-69 1)企业登记注册资金应在财务制度规定的期限内缴足； 2)企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走； 3)过去企业提取的折旧要上缴能源交通基金和预算调节基金的办法。 10. 企业固定资产的盘亏、毁损冲减国家基金，其盘盈增加国家基金，应计入当期损益，按其净收益或净损失作为营业外收入或支出处理。（单选）P69 11. 材料物资因国家统一调整价格而发生的折价或溢价，按其实际购入成本计入营业费用，即其价差由当期损益负担。（单选）P69 12. 企业收回的对外投资与其投出时的账面价值的差额，应作为投资收益或投资损失处理，不做增减资本金处理。（单选）P69 13. 资金来源渠道，主要有以下七项：P71-72 1)国家财政资金； 2)银行财政资金； 3)非银行金融机构资金； 4)其他企业单位资金； 5)职工资金和民间资金； 6)企业自留资金； 7)外商资金。 14. 金融市场有两个基本特征：P73 1)金融市场是以资金为交易对象的市场； 2)金融市场可以是有形的市场，也可以是无形的市场。 15. 金融市场的构成要素有三个：P73-74 1)资金供应者和资金需求者；2)信用工具；3)调节融资活动的市场机制。 16. 资金这种特殊商品的价格通常表现为利率。P74 17. 金融市场对于商品经济的运动，具有“媒介器”、“调节器”和“润滑剂”的功能。从总 体上看，建立金融市场，有利于广泛地集聚社会资金；有利于促进地区间的资金协作；有利于开展资金融通方面的竞争，提高资金使用效益；有利于国家控制信贷规模和调节货币流通。P74 18. 按具体交易对象来划分，资金市场主要有如下形式：P76-77 1)短期借贷市场； 2)短期债券