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第八章 税收原理 一、单选题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。多选、错选、不选均不得分。） 1.累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（ A ）。 A.边际税率 B.平均税率 C.比例税率 D.累退税率 2.下列税率形式更能体现从税收公平的是（ B ）。 A.比例税率 B.累进税率 C.累退税率 D.边际税率 3.纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担，这种税负转嫁称为（ B ）。 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 4.能够导致税收全部向前转嫁，落在生产要素的购买者身上的情形是（ A ）。 A.需求完全无弹性 B.需求完全有弹性 C.需求富有弹性 D.需求缺乏弹性 5.当某商品的供给弹性大，需求弹性小时，其税负转嫁情况是（ A ）。 A.易转嫁 B.不易转嫁 C. 和税负转嫁无关 D. 不确定 6.下列不属于流转税类的是（ D ）。 A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.房地产税 7.从税收效率角度看， 下列税率形式作用最弱的是（ B ）。 A.比例税率 B.累进税率 C.累退税率 D.边际税率 8.纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失，这种税负转嫁方式称为（ C ）。 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 9.个人所得税中工资薪金适用的税率形式是（ A ）。 A.累进税率 B.比例税率 C.累退税率 D.定额税 10.生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除（即压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者，这种转嫁方式称为（ D ）。 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 11.在下列税负不易转嫁的税种是（ B ）。 A.增值税 B.公司所得税 C.消费税 D.营业税 12.下述有关从价税表述正确的是（ B ）。 A.从价税以课税对象的数量为计税依据 B.比例税是从价税 C.定额税是从价税 D.从价税与商品流转额无关 13.下列有关税收资本化表述正确的是（ C ）。 A.税负全部归宿于买方 B.税收资本化本质上属于前转 C.税收资本化本质上属于后转 D.税收资本化往往发生在消费品的交易中 14.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（ B ）。 A.增值税 B.个人所得税 C.消费税 D.营业税 15.税收的主体是（ B ）。 A.税务机关 B.国家 C.海关 D.工商机关 16.一种税区别于另一种税的主要标志是（ B ）。 A.纳税人 B.课税对象 C.课税依据 D.税率结构 17.下列属于中央固定收入的税种是（ D ）。 A.增值税 B.资源税 C.证券交易印花税 D.消费税 18.下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（ A ）。 A.供给弹性大、需求弹性小的商品 B.供给弹性大、需求弹性大的商品 C.供给弹性小、需求弹性小的商品 D.供给弹性小、需求弹性大的商品 19.税制构成的核心要素是（ B ）。 A.纳税人 B.税率 C.课税对象 D.纳税期限 20