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第二章 增值税法 一、判断题 1．在实际工作中，凡是属于生产资料转移价值的因素，都应该作为扣除项目，从商品总价值中扣除。（ ）× 2．我国现行的增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。（）× 3．“生产型增值税”与“消费型增值税”的区别在于是否允许企业购入固定资产所含税金进行抵扣。（）× 4．纳税人出口货物，税率为零，因此一般纳税人的税率有两档，即基本税率和零税率。（）× 5．年不含税销售额在50万元以下，从事货物生产的纳税人，只能被认定为小规模纳税人。（ ）× 6．增值税是价外税，消费税是价内税。（ ）（ ）（ ）个体工商户办理一般纳税人资格认定（ ）商业企业的小规模纳税人如果其财务核算健全，仍然认定为增值税一般纳税人。（ ）从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，一并征收增值税，不征收营业税。增值税条例规定，纳税人采取方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。（ ）纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按销售全价，全额计征增值税。（ ）甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。（ ）（ ）（ ）一般纳税人外购货物所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7％的扣除率计算的进项税额准予扣除；一般纳税人销售货物所支付的运输费用应并入销售额计算销项税额。（ ）× 酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。（ ）× （ ）× （ ）（ ）增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（ ）×非固定业户销售货物或应税劳务，应向销售地主管税务机关申报纳税。（ ）下列销售行为不属于增值税征税范围的有（）。 A．商店销售农业初级产品B．典当业销售死当物品 C．银行销售金银D．邮局销售邮票、信封银行（ ），应当征收增值税。B A．办理储蓄业务 B．销售金银业务C．办理电子汇款业务 D．办理借款业务 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。A A某商店为服装厂代销儿童服装 B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C某企业将外购的水泥用于不动产建工程 D某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 下列项目不征收增值税的是（ ）。 A．生产企业产权转让中涉及的有形动产B．旧货经营单位销售旧货 C．经有权机关批准的免税商店销售免税货物D．销售进口时已纳增值税的货物 下列行为属于增值税混合销售的是（）。C A．电信局提供电话安装业务的同时销售电话 B．建材商店销售建材的同时，提供装修服务 C．塑钢门窗商店销售产品，并为客户安装 D．汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务 下列业务中，应当征收增值税的是（ ）。AA．生产销售B．房地产公司销售商品房C．D．农业生产者销售自产农产品根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。BA．汽车的租赁B．汽车的修理C．房屋的修理D．下列各项中，应作进项税额转出的是（）。C A．一般纳税人进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额部分以及从境外供应商取得的退还或返还的资金 B．自然灾害造成一般纳税人购进应税货物的损失 C．纳税人将外购的货物用于发放职工福利 D．一般纳税人发生购货退出 下列运费不得抵扣进项税额的是（ ）。 A．销售货物支付的运输费用B．支付的运输费用 C．外购设备的运输费用D．向购买农业产品支付的运输费用 下列项目中，抵扣进项税的有（ ）。 A．企业为职工购买的服装B．企业为翻修职工浴室购进的建筑材料 C．生产用的水、电D．的货物 某企业为增值税的一般纳税人，其发生下列（ ）业务时，应作进项税额转出。A A．已抵扣税款的购进货物用于在建工程 B．水灾后损失的产成品所耗用的购进货物 C．生产过程废品所耗用的购进货物 D．为捐赠而购进的货物对外捐赠时 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。D A．生产过程中出现的正常报废产品 B．用于返修产品修理的易损零配件 C．生产企业用于经营管理的办公用品 D．用于免税项目的购进货物 将已抵扣进项税额的购进货物用于下列项目时，不需要转出进项税额的是（）。A A．作为投资B．用于个人消费C．用于免税项目 D．用于在建工程 下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ ）。CA．轿车厂销售支付的运输费用B．纺织厂外购支付的运输费用C．机械厂外购的管理部门