企业所得税抢答赛试题最终题库解析.doc

涉税热点问题解答 1、《中华人民共和国企业所得税法》自何时起实行？ 答：自2008年1月1日起施行。 2、非居民企业承担怎样的所得税纳税义务？ 答：承担有限纳税义务。 3、企业所得税的税率是多少？ 答：25%. 4、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，就其与关联方之间的业务往来，可以不附送年度关联业务往来报告表。行吗？ 答：不行。 5、与生产经营活动有关的器具、工具、家具最低折旧年限为几年？ 答：5年。 6、停止使用的固定资产，应当自起停止计算折旧停止使用月份的次月发生的允许抵扣的增值税上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税房屋、建筑物固定资产计算折旧的最低年限一个纳税年度内，居民企业符合条件的技术转让所得不超过的部分，免征企业所得税500万元其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以为计税基础。历史成本。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。70%。 33、企业发生的职工福利费支出，不超过什么部分，准予税前扣除? 答：不超过工资薪金总额的14%的部分允许税前扣除。 34、企业为员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额的多少比例标准内的部分，准予扣除？ 答：5%。 35、非银行企业内营业机构之间支付的利息，允许税前扣除，这种说法是否正确？ 答：不正确，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 36、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除2%。 37、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起内，进行纳税调整10年企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。新设立的二级分支机构，设立当年就地分摊缴纳企业所得税新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。可以计入技术转让收入的技术咨询、技术服务、技术培训收入，是指转让方为使受让方掌握所转让的技术投入使用、实现产业化而提供的必要的技术咨询、技术服务、技术培训所产生的收入，并应同时符合条件 答：（一）在技术转让合同中约定的与该技术转让相关的技术咨询、技术服务、技术培训； （二）技术咨询、技术服务、技术培训收入与该技术转让项目收入一并收取价款。企业使用或者销售的存货的成本计算方法，先进先出法、加权平均法、个别计价法投资资产企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限3年。企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按计入收入总额90%。 53、合伙企业需要按照规定缴纳企业所得税，这种说法是否正确？ 答：不正确，个人独资企业、合伙企业不需要缴纳企业所得税。 54、企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业处置资产哪些情形应视同销售确认收入？答：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。用于市场推广或销售；用于交际应酬；用于职工奖励或福利；用于股息分配；用于对外捐赠；其他改变资产所有权属的用途。残疾人上岗工作的基本设施。 65、企业所得税法所称关联方，是指与企业有哪种关联关系之一的企业、其他组织或者个人？ 答：(一)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系； (二)直接或者间接地同为第三者控制； (三)在利益上具有相关联的其他关系。 66、在计算应纳税所得额时，支出不得扣除（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入