公司财务管理办法.docVIP

****公司 资 金 管 理 办 法 为进一步加强公司资金的集中管理,防范集团资金出现支付风险, 提高资金使用效率,根据公司发展的需要,提高资金使用率，具体地落实人员、职责、流程、权限四分开，切实减少资金占用，加速资金周转，提高经济效益，特制定本办法。 一、资金管理的要求 （一）、现金、银行存款管理 1、资金保管人员要妥善保管好保险柜密码及钥匙、确保印鉴、票据、有价证券及现金的安全和完整。 2、严格按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，严格遵守公司规定的库存现金定额，不得“白条”抵库，不得以个人名义存储，杜绝利用个人账户经营公司业务。 3、现金管理必须做到日清月结，现金出纳每日编制现金盘点表，资金管理负责人每周不定期检查，每周不得少于一次，月末由资金管理负责人负责监查，出具盘点报告并签字确认，确保账实相符。 4、银行出纳每月收集银行盖章的银行对账单，对每个银行账户编制银行余额调节表并由资金管理负责人审核确认；对于未达款项要及时查询并通知有关人员限期清理；银行对账单同银行余额调节表一并存档。 5、出纳人员不得填制凭证即出纳人员同制证人员权限分离，互相监督，对每笔银行资金进出及时入账，做到帐证相符； 6、银行资金划转审批流程（审批单见附表3） (1)公司之间的资金划转，必须由出纳填制转付申请表→财务负责人审核→总经理审批→董事长同意后方可执行。执行完毕后以邮件或短信通知收款单位。 （二）、财务印鉴及银行账户管理 1、财务印鉴的刻制及销毁：由于公司开立、公司注销或其他原因需刻制或销毁财务印鉴，必须履行财务印鉴刻制或销毁审批(审批单见附表5)，审批流程为：申请部门→部门负责人→总经理→董事长。销毁时必须由财务部负责人、监销人同时在场监督方可进行。 2、公司财务印鉴必须保存在财务保险柜。财务印鉴分两人分别保管，各负其责。 3、财务印鉴原则上不能离开公司财务部。确需把财务印鉴带离公司的必须履行审批程序，由经办人书面申请，申请财务负责人、总经理共同签字同意方可带离，使用完毕后立即归还财务部，经办人对印鉴带离期间的安全和经济法律责任负全责。 4、公司新开立或撤销银行存款账户由公司财务部门提出申请意见，审批同意后分可进行（审批单见附表4）。审批流程为：财务部→部门负责人→总经理→董事长审批，开销户处理完毕后需在公司财务部、综合办公室共同备案。 （三）、融资合同、批件管理 1、公司涉及金融机构的融资合同、批件等必须将一份复印件交公司财务部保存，作为资金计息、还款等支出的依据。 2、金融机构的担保、抵押、质押合同必须经公司董事会通过后方可办理。 二、管理职责 （一）公司财务部负责资金的管理 1、公司财务部负责资金的收支调配。资金收支内容为投资、筹资活动所涉及的资金。 2、公司财务部负责资金的核算、分析、按授权审批和操作，建立台帐登记与各家公司之间的债权债务关系、日常经营活动、与各家公司之间的债权债务关系。每日收集公司资金信息和应收应付款信息，汇总后通过邮件、短信等方式发送有关领导。 3、合理有效使用资金，降低资金使用成本。评价融资成本和资金使用效果，分析财务费用。 4、公司财务部负责专项用途资金的调拨。 三、资金及财务费用的核算 （一）公司资金的核算管理 1、公司资金费用包括：资金电汇手续费、印花税、承兑手续费、贴现利息、承兑汇票查询费、贷款利息、银行财务顾问费以及因融资产生的各项相关费用。 2公司资金费用在公司帐套内单独设立各明细明细科目，贷款利息（含银行财务顾问费）科目单独核算。 3、财务费用除按会计制度要求编制财务费用表之外，每月制作财务费用管理明细表，单项报单位负责人。 25 4、财务部对资金通过建立台帐等方式进行记录管理，按时出具公司资金日报、旬报、月报、季度、年度报表。 四、资金审批权限及流程 （一）公司资金审批权限和流程 1、公司资金支出的审批 （1）、正常归还融资款（本金及利息）的审批 正常归还融资款（本金及利息）是指按融资合同规定的还款期和还款金额归还，融资包括金融机构借款融资、差额承兑融资、以及其他形式融资。 审批流程：财务部提出申请→财务负责人→总经理→董事长。 （2）、非正常归还融资款（本金及利息）的审批 非正常归还融资款（本金及利息）是指提前还款或者超额还款等未全部按融资合同规定还款，融资包括金融机构借款融资、差额承兑融资、以及