论文：企业流动资金紧张的原因及对策.doc

装 订 线 【内容摘要】流动资金因其较强的流动性而成为企业日常生产经营活动的基础。流动资金是企业的血脉，业务经营所必需，是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的必备条件。实现流动资金良性循环，是企业得以健康发展的一个重要条件。正确认识企业流动资金短缺现象及其产生的原因，从而寻求解决问题的办法和途径，对于深化企业内部改革，促进企业管理，加速资金周转具有十分重要的意义。 【关键字】流动资金，原因，对策。 企业流动资金紧张的原因及对策 企业流动资金是指投放在企业流动资产上的资金，是企业资金中最具活力的部分，它不断投入、回收，不停循环。然而，一旦流动资金短缺，将制约企业发展和经济效益的提高。如今，企业流动资金短缺寂静成为经济生活中的一个突兀问题，大部分企业都有面临资金短缺的困难。正确认识企业流动资金短缺现象及其产生的原因，从而寻求解决问题的办法和途径，对于深化企业内部改革，促进企业管理，加速资金周转，具有十分重要的意义。 一、流动资金的概述 所谓流动资金是指在企业生产经营活动中，供周转使用的，随供产销过程进行的，一次全部转移价值的资金，用于垫支劳动对象和支付其他生产费用。广义的流动资金。指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收帐款、有价证券、预付款等项目。以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。狭义的流动资金=流动资产－流动负债。即所谓净流动资金。依照此一定义，流动资产的资金来源，除流动负债外，应另辟长期来源。净流动资金的多寡代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产愈多，其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。 （一）流动资金的特点 流动资金在供产销过程中不断有货币形态依次转化为储备形态、生产形态、成品形态，最后恢复为货币形态。这些形态的转化，是在一次生产周期中完成。随着企业在生产的连续进行，流动资金形态上的转化，也反复地进行。在一个生产周期内，其实物形态全部加入产品使用价值的形成，其价值全部转移到产品之中，通过产品销售收入，一次补偿资金耗费的价值。垫付的流动资金，在每次生产周期后应得到补偿，这是使生产连续进行的必要保证。 （二）流动资金的重要性 资金是企业赖以生存和发展的基础，流动资金是企业的血脉，是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的必备条件。企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，企业不仅要能够合理筹措资金，更要能够合理地使用资金。通过各种财务管理措施提高资金使用效率，保证资金的有序循环。资金紧张是企业普遍存在的问题，中小企业尤为严重，如何摆脱资金紧缺的困境，更有效地使用好资金，保证企业正常的经营活动，以下就中小企业现状浅谈流动资金紧缺的原因及对策。 二、企业流动资金紧张的原因 近一个时期，我国出现了一种令人深思的经济现象：一方面是相当多的企业感到了流动资金紧张（国家统计局的调查结果显示，在受访的3911家企业中，共有大约56%的企业感到资金有所紧张或严重紧张）；而另一方面，我国短期流动资金贷款高达8万多亿元，占GDP比重达到了70%，这在全世界都是最高的（很多国家的同一比例都在10％以下），并且其中已经隐藏着较大的金融风险。 （一） 企业之间的拖欠 企业之间的拖欠是当前企业造成流动资金紧张原因，主要依据就是企业应收账款净额及其流动资金比重不断扩大。言而总之：社会各界大多企业的帐面“应收账款”余额之和与所有企业“应付账款”余额相互平衡，如果通过金融机构、市场作用，调节宽裕资金流向紧张的企业，企业资金紧张也会得到解决。因此，企业间的相互拖欠只能解释个别企业流动资金紧张的原因，而不会引起全面流动资金紧张，而为什么当前存在“全面资金紧张”依我所见是一些资金宽裕的企业因各种情况使得资金流失不再多余，从而造成资金紧张，所以我们需要进一步寻求资金占用，流失的去向，以便找出对策。 （二）贷款困难 当前流动资金吃紧的问题确实在不少企业存在，但那些运营状况好，诚信度高的大中型企业，以及有实力的上市公司等受宏观调控政策影响较小而中小企业民营企业的贷款难度则与日俱增。 目前，银行贷款较趋向于大而强的企业和国家政策重点扶持的行业。一些经营状态良好的企业，是银行重点的放贷对象，一些甚至成为各银行间争夺的优质客户。由于企业资金渠道多，而且生产效益较好，又未被列入宏观调控行业企业资金状况一直较好。某房地产开发企业也因为实力雄厚，资金状况不但受宏观调控政策影响较小而且能够自选贷款银行。 对于那些信用度较差、经营效益不好、资产负债率高的企业，银行则严格控制了对这些企业的贷款投放。特别是资质相对较差的中小民营企业