[浅析意识和流程在内控中的关键作用.docVIP

浅析内控意识在内控中的关键作用 在全面强化内控管理的过程中，我们回过头来依然发现，企业内控工作面前依然横亘着一座冰山：经营管理者内控意识的缺失，这从根本上堵塞了企业推进内控制度有效运作的进程，也截断了监管部门及其政策要求在企业的渗透和发挥作用，从而使企业内控工作仍然在过去的圈子里打转，作些表面文章。因此，提高企业经营管理者的内控意识十分关键。 提高企业经营管理者的内控意识是当前企业走出风险、规范运行的迫切需要。目前，一些企业风险丛生，犹如走钢生，原因在于一些企业经营者习惯于剑走偏锋，将风险放在一边，将内控丢在一边。太子奶李途纯深度扩张之路的惨败，三九集团多元化扩张后的轰然倒塌，都说明了如果经营管理者，尤其是主要负责人内控意识极度缺失，则：一人可以兴企，一人亦可毁企。有学者研究了三九集团的情况，发现，在三九集团内部，创始人赵新先一个控制着整个集团的人、财大权，根本不存在有任何风险评估、测算之类使决策科学化的内控措施，随意性十分泛滥，并且影响到各分子公司，整个集团犹如百孔千疮却航行在汪洋大海之中，在这种文化下，自然更谈不上使企业形成一套完整且行之有效的内控制度。 如果说企业是一条在风浪中航行的船，其船体随时受到冰山、暗瞧、风浪等的冲撞而受损，而企业的内控则是修复船体的机制，没有了内控的保护和修复，一味只顾让船去乘风破浪，其结果可想而知。因此，企业经营管理者内控意识的强弱，在当前的机制体制下，可以说有决定性的影响力。成败在于一人。 提高国企经营管理者内控意识是企业转型、建立现代企业制度、走向世界的必要条件。虽然改革开放三十多年来，我国经济实现了快速增长，但我们应该清楚地认识到，面对扑面而来的全球一体化浪潮，面对金融危机、债务危机等重大事件，我们的企业再也不可能在自己的一亩三分地里独自耕种，需要接受各种冲击，只能在波浪与风雨中艰难，在艰难中破风斩浪。因此企业已经到了需要脱胎换骨，重新打造的时候，凤凰涅槃，从困境中求得生存的希望与发展机遇，企业内部更要形成一个有机的充满生命力机体。否则，一旦内部出现问题，则将是致命的和谁也救不了的。三鹿的倒掉，就是明证。 无论是现实的迫切还是发展的要求，都需要我们充分重视和加强企业经营管理者内控意识的提升，以适应世界经济的风云变幻与不确定性。如何提高经营管理者的内控意识，应当从如下几个方面着手。 提高经营管理者的自律品行。企业管理者的自律品行包括操守、诚信、性格和社会责任等方面。在监管部门的要求下，任何企业都会制定一系列内控制度，但内控制度就是再好、再完善，并不意味着企业的内控工作就会很好，因为制度不可能超越制定制度并监督此项制度的管理者的。有观点认为：任何控制程序都不能发现或防止负责监督控制的管理人员滥用职权或不正当地使用权力。特别是企业的高层管理人员，他们处于企业的核心管理层和决策层，权力较大，其自律品行直接影响到企业的整个内控执行过程，如果他们随意使用职权或不经意地违背内控制度使用职权，都必然会导致一些控制程序失效。所以，经营管理者对企业内部控制的态度，也就是说，管理者对内控制度“容忍度”的高低将直接影响到内部控制的有效性，因为从狭义角度，内控是针对经营管理者，限制其权力、控制其行为的。内控推进困难的企业，根本原因在于企业经营管理者对内控认识的误区：他们把内控看成是限制自己权力而从潜意识中产生抵触情绪。这种情绪，导致内控意识淡泊，从而使企业内控制度不能真正贯彻执行，不能落到实处，不能融会应用于企业的每个控制环节。因此，提高管理者的自律品行，是企业十分迫切和重要的任务，更是从长远和可持续性对管理者和企业的保护，要让企业经营管理者从根本上转变观念，提高认识。 提高企业经营管理者自律素质要从两个方面入手,一是企业监管部门要切实履行责任,形成对企业经营管理者的监督与考核,让企业自主经营,但监督和考核的职权不能放,监管部门理应确保企业健康发展.其次,要促使企业真正形成民主管理,监管部门应与企业职工密切联系,共同努力,从上、下两个方面督促企业经营管理者自律自洁，监管部门考核企业应彻底改变作风，要深入群众，不要只听企业经营管理者一面之词的汇报。 建立企业内控文化，形成良好的内控氛围。健康和可持续发展的企业必须有良好的企业内控文化做支撑，企业内控文化决定着企业、团队和员工的具体行为，管理者和员工如果对企业违背内控制度的现象视而不见，非但不提出异议，予以制止，反而曲意逢迎，甚至同流合污，或者是处在控制岗位的关键人屈从于领导压力，这家企业就很容易导致重大违规事件甚至违法案件。 某企业一家领导人平时内控意识相当不强，受他影响，其下属及财务人员唯其意志是瞩，某次，该负责人电话通知财务人员给银行介绍的一客户打款600万元，未履行任何手续，因该资金系重点项目资金，结果该负责人被以挪用公款查处。事发后，他最大的后悔不仅是