新编会计学_第2版_(魏素艳_著)_清华大学出版社_课后答案.docVIP

第二章会计核算基础知识 练习题 习题一 习题二 1.编制会计分录 1）借：银行存款90000 贷：短期借款90000 2）借：应付账款30000 贷：银行存款30000 3）借：其他应收款1000 贷：现金1000 4）借：应交税费28000 贷：银行存款28000 5）借：现金3000 贷：银行存款3000 6）借：银行存款100000 固定资产500000 贷：实收资本600000 2．T型账户略 3. 资产负债表 项目金额会计科目资产负债所有者权益 1．生产车间的厂房190 000 固定资产190 000 2．库存产成品350 000 存货350 000 3．材料仓库220 000 固定资产220 000 4．出纳员保险柜的现金2 000 现金2 000 5．运货汽车两辆60 000 固定资产60 000 6．存在银行的存款248 000 银行存款248 000 7．尚未收回的销货款80 000 应收账款80 000 8．尚未支付的购货款64 000 应付账款64 000 9．投资者投入的资本金1 000 000 股本1 000 000 10．库存原材料40 000 原材料40 000 11．尚未交纳的税金8 000 应交税费8 000 12．向银行借入的短期借款100 000 短期借款100 000 13．职工出差借支的差旅费6 000 其他应收款6 000 14．提取的盈余公积金24 000 盈余公积24 000 合计1196 000 172 000 1024 000 资产月初数月末数负债月初数月末数 现金3000 5000 短期借款82000 172000 银行存款18600 147600 应付账款53600 23600 应收账款32000 32000 应交税费28000 0 其他应收款4000 5000 负债合计163600 原材料116000 116000 所有者权益 固定资产450000 950000 实收资本460000 1060000 资产合计623600 1255600 负债和所有 者权益合计 623600 1255600 习题三 资产负债表 编制单位：B公司20**年12月31日单位：元 利润表 编制单位：B公司20**年单位：元 第三章货币资金与应收款项 习题一 解：1、 （1）借：库存现金50000 贷：银行存款50000 （2）借：管理费用900 贷：库存现金900 （3）借：库存现金480 贷：主营业务收入480 （4）借：其他应收款——张某7000 贷：库存现金7000 （5）借：其他应收款（或备用金） 10000 贷：库存现金10000 资产负债及所有者权益 现金1 600 应付账款6 200 银行存款32 000 预收账款2 000 固定资产38 800 应付职工薪酬400 累计折旧3 000 所有者权益 原材料1 140 实收资本35 600 预付账款2 660 盈余公积6 000 未分配利润23 000 资产总计73 200 负债和所有者权益总计73 200 项目本期金额 一．营业收入55 400 减：营业成本20 600 营业税金及附加 销售费用 管理费用11 800 财务费用 资产减值损失 二．营业利润23 000 加：营业外收入 营业外支出 三．利润总额23 000 减：所得税费用 四．净利润23 000 （6）借：营业外支出300 贷：库存现金300 （7）借：库存现金150 管理费用6850 贷：其他应收款——张某7000 （8）借：银行存款16000 贷：库存现金16000 习题二 1． 银行存款余额调节表 2．若调节后的银行存款余额仍不相等，应如何处理？ 应查找是否有记账错误。 习题三 解： 9.4 借：应收票据——大地公司70200 贷：主营业务收入60000 应交税费――应交增值税（销项税额） 10200 10.16 借：应收票据——新新公司17000 贷：主营业务收入100000 应交税费――应交增值税（销项税额） 17000 12.4 借：银行存款70200 贷：应收票据——大地公司70200 12.16 借：应收账款——新新公司117000 贷：应收票据——新新公司117000 习题四 解： 1）贴现息＝60000×(7.2%/360)×60＝720 贴现所得额＝60000－720＝59280 2）3.4 借：应收账款——乙公司60000 贷：主营业务收入50000 应交税费――应交增值税（销项税额） 8500 银行存款1500 3．16 借：应收票据60000 贷：应收账款——乙公司60000 企业银行存款日记账余额450 000 银行对账单余额500 000 加：银行已收企业未收100 000 加：企业已收银行未收70 000 减：银行已付企业已付15 0